Валютный контроль — это… Что такое Валютный контроль?

Принципы и методы

При валютном регулировании используются те же методы, что и при государственном финансовом контроле:

  1. Обследование.
  2. Наблюдение.
  3. Анализ.
  4. Проверка.
  5. Ревизия.

Основные принципы валютного контроля направлены на следующие действия:

  • Развивать и поощрять внешние торговые отношения юридических и физических лиц, предоставлять им различные льготы;
  • Исключить факт необоснованного вмешательства органов государственной власти в сделки с иностранной валютой между резидентами и нерезидентами;
  • Объединить внешнюю и внутреннюю валютную политику государства;
  • Объединить систему валютного регулирования и контроля;
  • Обеспечить защиту прав и интересов каждого резидента и нерезидента при проведении операций с валютой.

Для чего нужен валютный контроль

  • регламентирование валютных отношений;
  • выявление незаконных операций, например, продажа запрещенных товаров или мошеннических действий);
  • проверку международных контрактов на соблюдение требований;
  • исключение предоставления ложных сведений в отчетности.

Для компаний, которые планируют заниматься внешнеэкономической деятельностью, знание процедур валютного контроля просто необходимо. Соблюдение необходимых сроков, правильное оформление документации и ведение сделок в соответствии с требованиями валютного контроля позволят вашему предприятию избежать штрафов и ненужной потери времени.

Схема структуры валютных правоотношений

Субъекты Объекты
Резиденты:
• Физические лица, имеющие российское гражданство;
• Граждане, имеющие вид на жительство в России;
• Предприятия, зарегистрированные на территории России;
• Дипломатические представительства и консульства РФ.
Валюта РФ:
• банкноты и монеты Центробанка;
• средства на банковских счетах.
Нерезиденты:
• Физ. лица, которые не являются гражданами России и переехали на ПМЖ за границу;
• Юридические лица и ИП, зарегистрированные за границей;
• Дипломатические представительства зарубежных государств.
Внутренние и внешние ценные бумаги.
Внутренними являются эмиссионные и другие ценные бумаги, номинированные в рублях, и чей выпуск зарегистрирован в РФ.
К внешним относятся все остальные ценные бумаги, не попадающие в категорию внутренних ценных бумаг
Иностранная валюта:
• Монеты, банкноты, казначейские билеты иностранного государства;
• Денежные средства на иностранных банковских счетах.
Валютные ценности. Сюда входят иностранная валюта и внешние ценные бумаги

Кто осуществляет валютный контроль в Российской Федерации

Система государственного регулирования ВЭД реализуется на нескольких уровнях. Основным органом в этой системе является Правительство Российской Федерации. Его функции в области валютного контроля в РФ сводятся к разработке законодательной базы. В прямые обязанности других участников механизма регулирования входит надзор за соблюдением установленных правил.

Кто делает Что делает
Правительство координирует деятельность участников валютного регулирования
Органы валютного контроля (Центробанк, налоговая, таможня) контролируют исполнение законов, собирают информацию, проверяют её достоверность, начисляют штрафы за нарушения
Агенты валютного контроля (банки, участники рынка ценных бумаг) контролируют соблюдение правил работы юридическими лицами, передают информацию в вышестоящие структуры
  • учетом международных соглашений;
  • мониторингом входящих и исходящих платежей в рамках сделок между резидентами и нерезидентами;
  • контролем за операциями, не связанными с торговлей;
  • выявлением фактов несоблюдения валютного законодательства;
  • информированием Центробанка, а также налоговой и таможенной служб о валютных операциях резидентов.

Кроме того, практически все банки занимаются консультированием представителей бизнеса по вопросам валютного контроля.

Виды сделок

Валютный контроль применяется при следующих сделках:

  • С ценными бумагами (внешними и внутренними). Все операции с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, в обязательном порядке подлежат валютному контролю;
  • С участием резидентов и нерезидентов. Все участники сделки должны соблюдать требования законодательства, но при этом стороны могут рассчитывать на защиту своих прав;
  • Сделки в иностранной валюте. Процедура валютного контроля обязательна в случае, если платёжным средством по договору с предприятием выступает валюта иностранного государства.
  • С участием резидентов и нерезидентов;
  • С внутренними и внешними ценными бумагами;
  • При сделках, совершаемых в валюте РФ и иностранной валюте[1].

Валютный контроль применяют при таких сделках:

  • С внешними и внутренними ценными бумагами;
  • С участием нерезидентов и резидентов;
  • При сделках, которые совершаются в иностранной валюте или рублях.

Физические лица в качестве российских валютных резидентов

Объектами валютного регулирования являются нормы валютного законодательства. Например, резидентам РФ нельзя совершать в адрес друг друга платежи в валюте, отличной от российского рубля. Таким образом, валютный контроль применяется при сделках, заключенных между резидентами и нерезидентами в любых валютах.

Операции в рамках подобных соглашений попадают под валютный контроль, если они относятся к одному из следующих видов:

  1. Внешнеторговые.
  2. Кредиты и займы.
  3. Покупка/продажа доли в имуществе юр.лица.
  4. Операции с ценными бумагами.

А также регулированию подлежат переводы резидентов на собственные зарубежные счета.

Использование россиянами иностранных банковских счетов в сложившихся реалиях является необходимостью, но валютный российский контроль накладывает довольно сложные обязательства и ограничения на таких лиц. При совершении валютных незаконных операций, к примеру, можно потерять полную сумму платежа на российский счет с иностранного счета.

Основные формы

В зависимости от времени проведения, валютный контроль делится три формы: предварительный, текущий и последующий. Предварительный контроль осуществляется уполномоченным органом и происходит до начала проведения валютной операции на этапе составления паспорта сделки (экспортного или импортного). Эта форма контроля помогает укрепить финансовую дисциплину и предупредить валютные правонарушения.

Проведение текущего контроля осуществляется в процессе совершения различных сделок с валютой: при открытии резидентом валютного счёта, купле-продаже иностранной валюты и ценностей. Текущий контроль основывается на анализе документации, предоставляемой резидентами уполномоченным органам, в том числе и на проверке корректности ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Последующий контроль производится после совершения валютных операций. Главная цель последующего контроля — предупреждение, выявление и предотвращение валютных правонарушений. Во время проведения контроля проводится проверка финансовых операций какого-либо субъекта за определённый период времени, что помогает установить степень результативности предварительного и текущего контроля, проведённых ранее.

В каких случаях контракт ставится на учет

В целях регулирования внешнеэкономической деятельности некоторые виды договоров подлежат учету. Это касается соглашений между организациями/предпринимателями/физ. лицами (частная практика) и нерезидентами, платежи в рамках которых будут осуществляться через счета резидентов.

Стоимость соглашения
  • от трех миллионов рублей (импорт, кредит/займ);
  • от шести миллионов рублей (экспорт).
Предмет
  • товары/работы/услуги;
  • информация/интеллектуальная собственность;
  • аренда/лизинг;
  • товары и услуги для ТС в пути их следования и промежуточных пунктах (не автозапчасти/оборудование).

Регулирование отдельных платежей напрямую зависит от общей стоимости соглашений. Так, по транзакциям в рамках учтенных соглашений (от трёх миллионов рублей) требуется сообщить их уникальный № и направить обосновывающие документы, например, счета или акты. Если условия соглашения уже исполнены (не через расчеты), то при принятии к учету вместе с последними оформляется справка о подтверждающих документах.

Для подтверждения операций в рамках соглашений, не подлежащих банковскому учету (до трёх миллионов рублей), используется только обосновывающая документация, в частности, сами соглашения, декларации и т. д.

Если стоимость соглашения с зарубежными контрагентами не больше двухсот тысяч рублей, применяется упрощенная процедура контроля. Нужны лишь сведения о валютных операциях.

Валютный агент вправе не принять соглашение к учету. Самые частые причины связаны с пренебрежительным отношением к документации со стороны представителей бизнеса. Например, если она:

  1. Не предоставлена.
  2. Не полностью предоставлена.
  3. Содержит недостоверную информацию.
  4. Не соответствует заявленным сведениям.
  • дате соглашения;
  • предмете договора (следует подробно описать товар/услугу);
  • стоимости и валюте;
  • сроках исполнения;
  • полных реквизитах участников.

Банки берут комиссию за исполнение функций агента. У разных банков стоимость такой услуги может отличаться. Но практически всегда, в зависимости от ежемесячного количества операций вы можете сэкономить, подключив пакет услуг. Благодаря этому вы сможете платить фиксированную ежемесячную плату, получая определенный объем услуг по более низкой цене. Средняя стоимость валютного контроля по банкам — 0,15%.

Уполномоченные организации

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, которые не являются кредитными организациями, регулируется Правительством (опосредованный контроль), Центральным Банком РФ и органами исполнительной власти (непосредственный контроль). Органами исполнительной власти считаются:

  1. Управление Федеральной налоговой службы (ФНС).
  2. Государственный таможенный комитет.
  3. Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)
  4. Росфиннадзор.

Также уполномоченными органами, следящими за соблюдением валютного законодательства, являются агенты валютного контроля. К их числу относятся:

  • коммерческие банки, напрямую подчиняющиеся Центробанку;
  • небанковские кредитно-финансовые организации;
  • гос. корпорация «Внешэкономбанк».

В обязанности и функции отдела валютного контроля и органов, осуществляющих валютное регулирование, входят:

  1. Оформление одного или нескольких расчётных счетов для участников сделок.
  2. Регистрация всей информации по сделкам в базе данных.
  3. Проверка документации на соответствие действительности.
  4. Открытие и закрытие паспорта сделки.
  5. Предоставление отчётности по проведённой сделке.

Срок подачи документов

  • контракт (выписка) или его проект;
  • детальные сведения о сроках его исполнения;
  • другая информация (по требованию банка).

Если соглашение переводится из другого банка, нужно сообщить его уникальный номер, а также причину перевода и регистрационный номер предыдущего банка. Если была уступка прав по соглашению, необходим договор об этом и информация о новых сроках.

Кроме того, резидентами оформляется справка о подтверждающих документах, если условия учтенных соглашений были исполнены не посредством расчетов, например, был ввезен товар.

  • код вида операции;
  • уникальный № соглашения;
  • сроки возврата.
Ситуация Срок
Списание в дату распоряжения
Зачисление 15 раб. дней
Ввоз или вывоз декларируемых/недекларируемых товаров до подачи декларации/предоставления справки включительно
Перевод в другой банк или уступка прав по соглашению 30 раб. д.
  • месяца регистрации декларации (для ввоза/вывоза декларируемых товаров);
  • месяца, когда на таможне была поставлена отметка (для ввоза/вывоза недекларируемых товаров);
  • месяца, когда оформлялась подтверждающая документация (для подтверждения факта исполнения обязательств);
  • даты обосновывающей документации (для корректировок).

В целях валютного контроля исполняющие органы вправе требовать следующий список обязательных документов:

  1. Паспорта обоих сторон сделки.
  2. Свидетельство о государственной регистрации.
  3. Свидетельство о постановке на налоговый учет.
  4. Таможенные декларации и документы, обосновывающие перемещение валюты, внутренних и внешних бумаг через границу.
  5. Контракты, доверенности, коносаменты, счета-фактуры и другая документация, указывающая на заключение сделки и исполнение обязательств по ней.
  6. Паспорт сделки.
  7. В некоторых случаях нужны документы, подтверждающие покупку недвижимости (право собственности).

Необходимые справки

Основными формами учёта, необходимыми для легального осуществления транзакций, являются:

  1. Справка о подтверждающих документах (СПД). Это форма учёта валютных операций, основным предназначением которой является подтверждение обоснованности платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами РФ. Срок подачи СПД составляет 15 рабочих дней.

В справке указываются:

  • наименование банка;
  • наименование резидента;
  • паспорт сделки, его номер. В соответствии с новыми изменениями в законе, вместо номера паспорта сделки введено новое понятие Уникальный номер контракта (УНК), который присваивают на весь период действия контракта;
  • сведения о подтверждающих документах;
  • сумма сделки;
  • признак поставки (указывается предоплата или оплата по факту сделки);
  • период, за который контрагент должен осуществить свои обязательства;
  • код страны, которая является получателем или отправителем товара.
  1. Справка о валютных операциях (СВО) — ещё одна важная справка, которую контрагент должен был предоставить банку при осуществлении определённых операций с валютой. Но согласно последним изменениям в законодательстве, а точнее в инструкции № 138 ЦБ России, с января 2018 года этот документ больше не требуется. В СВО указывались следующие реквизиты:
  • наименование обслуживающего банковского учреждения;
  • наименование клиента;
  • номер счёта, на который зачислены или с которого списаны деньги;
  • код получателя/отправителя валютного платежа;
  • признак корректировки (заполняется в случае предоставления новых сведений по операции с иностранной валютой);
  • информация о документе (распоряжении, уведомлении);
  • дата совершения сделки, код операции;
  • назначение платежа (списание, зачисление или перевод денежных средств);
  • проведённая сумма, в том числе в валюте, прописанной в договоре (необходимо указать код валюты);
  • сведения из паспорта сделки или контракта;
  • срок, в течение которого необходимо возвратить авансовый платёж;
  • срок, в течение которого контрагент должен исполнить обязательства.

Таблица стандартной процедуры валютного контроля. Основные этапы

Этап Действие
Сбор и проверка документов Необходимо собрать все документы, подтверждающие правомерность сделки. Пакет документов может меняться в зависимости от вида сделки. Проверку всей документации и правильность её заполнения осуществляет валютный контролёр
Открытие транзитного счёта В случае необходимости специалист банка проводит операцию по открытию дополнительного счёта
Открытие паспорта сделки при импорте или экспорте Документ оформляется резидентами при проведении ими международных расчётов через счета уполномоченных банков
Занесение информации о сделках в базу данных Уполномоченный банк ведёт электронную базу данных по всем операциям с валютой
Резервирование денежных средств Резидентами и нерезидентами вносится сумма резервирования (обязательно в рублях). Для этого, деньги с банковского счёта, открытого в исполняющем банке , перечисляют на отдельный счёт в том же банке
Возврат зарезервированной суммы После исполнения сделки, средства возвращаются на счёт клиента, с которого вносилась сумма резервирования
Закрытие сделки и подготовка отчётности После окончания процедуры проверки, отдел по валютному контролю , единолично или вместе с ответственными подразделениями, подготавливает необходимую отчётность

Порядок проведения валютного контроля

Процесс регулирования валютных операций во всех банках подразумевает схожие процедуры и делится на несколько этапов. Рассмотрим их на примере перевода денег в рамках договора, который принимается к учету:

  1. Открытие счетаГде открыть расчетный счет для ИП и ООО в 2020 году: сравнение тарифов и отзывы в валюте договора. Без этого вы не сможете вести бизнес на международном уровне. Выберите банк с подходящими условиями, проконсультируйтесь по пакету документов, оставьте заявку и подпишите договор.
  2. Учет. Принесите контракт для присвоения ему уникального №.
  3. Покупка валюты. Для конверсионной операции необходимо обеспечить наличие достаточного количества денег в «родной» валюте на специальном счете.
  4. Списание. Оформите распоряжение на списание с указанием уникального № соглашения и срока его исполнения (срок нужно тщательно контролировать во избежание нарушений). Если по итогу проверки по предоставленным ранее данным в рамках валютного контроля нет расхождений, распоряжение будет исполнено.
  5. Подтверждение. Вовремя направьте справку о подтверждающих документах (сроки описаны выше).

Ответственность за нарушения валютного законодательства

Валютный контроль — целый механизм регулирования валютных правоотношений. Его нарушение влечёт за собой гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность. Штрафные санкции за несоблюдение валютного законодательства накладывает Федеральная налоговая служба. Таможня может оштрафовать за нарушения во время таможенных операций. К самым распространённым правонарушениям относятся ситуации, когда:

  • не соблюдаются сроки предоставления документации – штраф до 50 тысяч рублей;
  • предоставляются ложные данные – штраф до 30 000 рублей;
  • не соблюдаются сроки зачисления валюты на счёт – штраф до 100% от суммы, которая не была зачислена на банковский счёт;
  • не выполняются обязанности по возврату в Россию денег, выплаченных нерезидентами – штраф до 100% от невозвращённой суммы.
Денежная сумма (в рублях) Штраф (в рублях) Лишение свободы
Свыше 9 миллионов От 200 тысяч до 500 тысяч До трёх лет или до четырёх, если в сговоре подозревается группа лиц
Свыше 45 миллионов До 1 миллиона До пяти лет
Нарушение Штраф (руб.)
Компания Ответственное лицо
Нелегальные операции до 1 размера суммы незаконной операции до 30 000
Несвоевременное уведомление налоговой о заграничных счетах до 100 000 до 10 000
Непредоставление информации о заграничных счетах до 1 000 000 до 50 000
Нарушение сроков репатриации выручки до 1 размера непоступившей суммы (или от 1/150 ключевой ставки Центробанка в день) до 30 000
Несоблюдение требования отчитаться в срок по документам до 50 000 до 30 000
Повторное пренебрежение сроками предоставления документации до 150 000 до 15 000

Новые правила валютного контроля

Для минимизации ошибок и связанных с ними неприятных последствий нужно быть в курсе изменений законодательства. В особенности это касается валютного контроля.

  • упрощены процедуры контроля по соглашениям стоимостью менее двухсот тысяч рублей;
  • предоставление паспортов сделок заменено постановкой контрактов на учет;
  • на банки возложена ответственность указывать на ошибки в договоре;
  • на компании возложена ответственность по указанию сроков исполнения соглашений.

Благодаря этим переменам процедура регулированию валютных сделок стала занимать меньше времени, сократился список требуемых документов и, как результат, снизились риски несоблюдения норм валютного законодательства.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector