Расчет потребности и оценка уровня использования оборотных средств

продукции

Для планирования затрат
в целом по предприятию
или конкретному подразделению
используется метод сметного
планирования. В смете
отражаются затраты, осуществляемые в
определенном периоде (месяце, квартале
и т.д.) в разрезе экономических элементов
или статей затрат.

Данные о затратах на
производство и реализацию продукции
по результатам ранее выполненных
разделов оформите в таблице 12.
К прочим расходам,
связанным с производством и реализацией,
относятся: суммы соответствующих налогов
и сборов; расходы по набору, подготовке
и переподготовке кадров; арендные
(лизинговые) платежи за арендуемое
(принятое в лизинг) имущество;

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreators

расходы
на содержание служебного транспорта;
расходы на командировки; на юридические,
консультационные и информационные
услуги; расходы на управление организацией
или отдельными ее подразделениями;
представительские расходы; расходы на
рекламу; потери от брака; другие расходы,
связанные с производством и (или)
реализацией. Прочие
затраты примем на уровне 10 % от общей
суммы текущих затрат на производство

Таблица
12 – Годовые расходы, связанные с
производством и реализацией продукции
при полном использовании мощности

Элементы
расходов

Сумма,

тыс. р.

Удельный
вес, %

1. Материальные
расходы

30957,53

11,19

2. Расходы
на оплату труда

101394,94

36,64

3. Отчисления
по единому социальному налогу (ЕСН)

31128,25

11,25

4. Суммы
начисленной амортизации

85570,97

30,92

5. Прочие
расходы

27672,41

10

Итого текущие затраты
на производство

276724,1

100

ЕСН предположим, будет
равен 30,7%, тогда ЕСН = 101394,94 * 0,307 = 31128,25
тыс. руб.

30957,53 101394,94 31128,25 85570,97 = 90%

Х = 100%

Х = 249051,69 * 100 / 90

Х = 276724,1 тыс. руб.

Прочие расходы: 276724,1 * 0,1 = 27672,41
тыс. руб.

Материальные расходы: 30957,53 * 100
/ 276724,1 = 11,19%

Расходы на оплату труда: 101394,94 *
100 / 276724,1 = 36,64%

Отчисления по ЕСН: 31128,25 * 100 /
276724,1 = 11,25%

Расчет потребности и оценка уровня использования оборотных средств

Суммы начисленной
амортизации: 85570,97 * 100 / 276724,1 = 30,92%

Поскольку график реализации
работ в первый год предполагает неполное
использование производственной мощности,
выделим переменную и постоянную часть
в составе затрат, рассчитаем себестоимость
всей выпущенной продукции (таблица 13)
как при полном использовании
производственной мощности так и для
периода освоения.

При расчете затрат в
период освоения обратим внимание, что
при изменении объема производства
переменные затраты изменяются прямо
пропорционально объему производства,
а постоянные затраты не изменяются.

Таблица
13 -Затраты на годовой выпуск продукции,
тыс. р.

Элементы

затрат

Освоение

(первый год)

Полное
использование мощности

Всего

В том числе

Всего

В том числе

переменные.

постоянные

переменные

постоянные

1

2

3

4

5

6

7

1 Материальные расходы, всего,

в том числе:

16639,68

14317,86

2321,82

30957,53

28635,71

2321,82

1.1 Основные материалы,
комплектующие изделия

13156,95

13156,95

26313,9

26313,9

Продолжение таблицы 13

1

2

3

4

5

6

7

1.2 Вспомогательные материалы,
запчасти для ремонта, работы и услуги
производственного характера;

1315,7

217,18

1083.52

1547,88

464,36

1083.52

1.3 Топливо, энергия со стороны.

2167,03

928,73

1238,3

3095,75

1857,45

1238,3

2 Расходы на оплату труда,
всего,

в том числе:

66920,67

34474,28

32446,39

101394,94

68948,55

32446,39

основных рабочих,

34474,28

34474,28

68948,55

68948,55

вспомогательных рабочих,

8111,6

8111,6

8111,6

8111,6

руководителей,

15209,24

15209,24

15209,24

15209,24

специалистов,

7097,64

7097,64

7097,64

7097,64

прочих служащих.

2027,91

2027,91

2027,91

2027,91

3 Отчисления по ЕСН

20544,64

10583,61

9961,04

31128,25

21167,21

9961,04

4 Суммы начисленной амортизации

85570,97

85570,97

85570,97

85570,97

5 Прочие расходы

23521,55

4150,86

19370,69

27672,41

8301,72

19370,69

Всего расходы, связанные с
производством и реализацией

213197,51

63526,61

149670,9

276924,1

127053,19

149870,91

2.3
Расчет потребности в трудовых ресурсах

Персонал фирмы – это совокупность
физических лиц, состоящих с фирмой, как
юридическим лицом, в отношениях,
регулируемых договором найма. Все
работники по степени участия в
производственной деятельности разделяются
на промышленно-производственный и
непромышленный персонал.

Определим потребность в трудовых
ресурсах для выполнения запланированного
объема выпуска изделий при полном
использовании мощности (объем второго
года) с разделением по категориям
промышленно-производственного персонала
(рабочие, специалисты, руководители,
прочие служащие).

, (6)

Определим численность
основных рабочих по каждому виду работ,
соответствующих указанной в задании..

Структура персонала
предприятий аналогичного профиля
приведена в приложении Г. Оформим
результаты расчета численности основных
рабочих в таблице 8.

Таблица 8 – Расчет численности
основных рабочих

Вид работ

Трудоемкость
единицы продукции, нормо-часах

Программа
выпуска, шт

Численность

рабочих

расчетное

округленное

1

2

3

4

5

1. Токарные

4

30000

58,62

59

2. Фрезерные

10

30000

146,56

147

3. Шлифовальные

17

30000

249,15

250

4. Сверлильные

34

30000

498,29

499

5. Сборочные

9

30000

131,9

132

Итого

30000

1084,52

1087

Квн
= 1,15

Чт
= 30000 * 4 / 1780 / 1,15 = 58,62 ≈ 59 чел.

Чф
= 30000 * 10 / 1780 / 1,15 = 146,56 ≈ 147 чел.

Чш
= 30000 * 17 / 1780 / 1,15 = 249,15 ≈ 250 чел.

Чсв
= 30000 * 34 / 1780 / 1,15 = 498,29 ≈ 499 чел.

Чсб
= 30000 * 9 / 1780 / 1,15 = 131,9 ≈ 132 чел.

Ч
= 59 147 250 499 132 = 1087 чел.

Рассчитав
численность основных рабочих, мы можем
узнать численность всего персонала
предприятия. Структура
персонала предприятий аналогичного
профиля приведена в приложении Г.
Результаты расчетов оформим в таблице
9.

Таблица
9 – Расчет численности персонала
предприятия

Категории
персонала

Численность

Удельный
вес, %

1

2

3

1
Рабочие, всего,

в том числе: основные

вспомогательные

1087

171

70

11

2 Руководители

140

9

3 Специалисты

109

7

4 Прочие
служащие

47

3

Итого:

1553

100

70% = 1087

100% = Х

Х = 1087 * 100 / 70

Х = 1553 чел.

Вспомогательные рабочие:
Ч = 1553 * 0,11 = 171 чел.

Руководители: Ч = 1553 * 0,09 = 140 чел.

Специалисты: Ч = 1553 * 0,07 = 109 чел.

Прочие служащие: Ч = 1553 * 0,03 = 47
чел.

Зсдi
= NtштikтiCтI
, (7)

где N
– количество изделий, (в курсовом проекте
объем выпуска изделий второго года)
шт.;

tштi– норма времени на i-й
операции, нормо-часах;

kтi
– тарифный коэффициент, соответствующий
разряду на i-й
операции (Приложение Ж);

CтI
– тарифная ставка I
разряда, руб.

Часовую тарифную ставку
I
разряда в курсовом проекте примем
самостоятельно (в диапазоне от 10 до 20
р.), различные по каждому виду работ.
Результаты расчета годовой суммы оплаты
труда по сдельным расценкам сведем в
таблицу 10.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafety

Таблица 10 – Расчет оплаты труда
по сдельным расценкам

Виды работ

Объем выпуска изделий,
шт.

Норма времени, нормо-
часы

Часовая
ставка первого разряда

Тарифный
коэффициент

Годовая оплата труда
по сдельным расценкам, р.

1

2

3

4

5

6

  1. Токарная

30000

4

10

1,35

1620000

  1. Фрезерная

30000

10

13

1,53

5967000

  1. Шлифовальная

30000

17

15

1,20

9180000

  1. Сверлильная

30000

34

18

1,53

28090800

  1. Сборочная

30000

9

11

1,78

5286600

Итого

*

*

*

*

50144400

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector