Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году

Порядок перехода на УСН

Для работы на упрощенке предприниматели должны соблюдать три условия:

  1. По сумме доходов — не больше 150 млн рублей за год.
  2. По количеству сотрудников — не больше 100 человек. Учитываются штатные сотрудники и те, что работают по гражданско-правовым договорам.
  3. По сфере деятельности. Не могут работать на упрощенке ИП, которые продают полезные ископаемые, занимаются адвокатской деятельностью или производят подакцизные товары, например алкоголь или парфюмерию. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.

Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:

  1. За первый квартал — не позднее 25 апреля.
  2. За полугодие — не позднее 25 июля.
  3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября.
  4. За год — не позднее 30 апреля следующего года.

Первые три платежа — авансовые. Для четвертого считают общую сумму налога по итогам года и вычитают из нее авансовые платежи.

Если финальная дата выпадает на выходной день, срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.

Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы
Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.

ИП без работников — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.

При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — прибавляются к общим расходам.

Например, ИП на УСН «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 Р. Авансовый платеж составит 6000 Р: 6% × 100 000 Р.

В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов за себя — 6000 Р. Значит, он может вычесть их из суммы авансового платежа. Получается, что за первый квартал налог платить не нужно.

Еще один пример. Доходы ИП на УСН 15% в первом квартале — 100 000 Р, расходы — 20 000 Р. Авансовый платеж — 12 000 Р: 15% × (100 000 Р − 20 000 Р).

ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. В этом случае уменьшить налог для УСН «Доходы» можно только на половину взносов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расчет всю сумму.

ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.

Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф. Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 Р.

Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.

Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.

Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.

Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.

Единственное исключение — переход с ЕНВД, если ИП прекратил работать по вмененному виду деятельности и не занимался ничем другим. В таком случае можно с новым бизнесом перейти на УСН с начала любого месяца. Уведомить налоговую нужно не позднее 30 календарных дней с момента прекращения работы на ЕНВД.

Пример заполнения уведомления о переходе на УСН
Пример заполнения уведомления о переходе на УСН

Для ИП существует 5 возможных режимов налогообложения. Рассмотрим каждый из них.

ОСНО – общая система налогообложения. При ней ИП отдельно выплачивает НДФЛ, НДС, а также налоги на недвижимость и транспорт.

Чтобы выплатить НДФЛ необходимо в течение месяца после первого дохода в качестве ИП направить в налоговую декларацию 4-НДФЛ с расчетами и прогнозом о доходах за год.

Сотрудники налоговой на основании документа определяют размер аванса, который вы выплатите. Авансы должны уплачиваться в течение года по мере поступлений уведомлений из налоговой. В конце года сдается декларация с окончательными расчетами.

НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка

Платеж НДФЛ ИП Романова = (100000 – 0 – 5000) * 13% = 12350 рублей

НДС (налог на добавленную стоимость) изымается в размере от 0 до 18% от доходов.

0% НДС предусмотрено только в случаях, перечисленных в ст. 164 НК РФ. 10% НДС изымается при реализации различных товаров и услуг по перевозке внутри страны.

18% НДС изымается при ввозе товаров на территорию РФ и в не указанных ранее случаях.

Допустим, что Романов занимается бизнесом, связанным с реализацией товаров и НДС 10% начисляет к цене товаров.

Допустим, ИП в начале года имел определенное количество товаров, которое готов был реализовать за 500 тысяч рублей, но с учетом НДС ему пришлось сделать наценку 10% на каждый товар. В итоге с наценкой НДС весь товар будет стоить уже 550 тысяч рублей.

Итак, если ИП не должен платить налог на имущество, после вычета налогов он получает чистой прибыли примерно 82,5 тысяч рублей.

Но при этом ему нужно знать основы бухучета либо иметь в штате бухгалтера, который будет регулярно вести отчетности и вовремя передавать их в ФНС. Что за несвоевременную уплату налогов (авансов) предусмотрены штрафы, которые повлекут дополнительные расходы.

УСН Доход

УСН (упрощенная система налогообложения) разделена на два вида – «Доход» и «Доход – Расход». При УСН «Доход» ставка налогообложения – 6% со всех поступающих доходов без вычета расхода.

Если ИП Романов выберет такой тариф, ему не придется учитывать НДС, потому товар он реализовал за 500 тысяч рублей. С учетом расходов, по итогам года чистой прибыли у ИП осталось только 100 тысяч, но налог нужно платить со всех поступающих расходов за год.

Налог выплачивается раз в год до 30 апреля следующего за расчетным годом. До этого времени ИП считает сколько средств поступило на его расчетный счет за год и вычитывает 6%.

Для ИП Романова размер налога составляет 500000 * 6% = 30 тысяч рублей. После произведения выплаты, Романов может не беспокоиться о налогах до следующего года.

Таким образом, эта система налогообложения намного проще, чем предыдущая.

И исключает необходимость трат на бухгалтера в штате, а также минимизирует риск возникновения штрафов за несвоевременную уплату налога (вы сможете готовиться целый год к сдаче единственной декларации).

Но при условии, что Романов хорошо разбирается в бухгалтерии и уверен в своих силах, он может потерять примерно 10% дохода в год, платя по такой системе.

УСН Доход – расход

Упрощенной системой налогообложения «Доход – расход» также пользуются предприниматели. Здесь от чистого годового дохода ИП изымаются 15%.

В нашем примере ИП Романову с такой системой заплатил 15% налога от 100 тысяч рублей (15 тысяч рублей) и имеет 85 тысяч дохода после вычета налога.

Но однозначно нельзя сказать, что такая система выгоднее предыдущей, несмотря на результата ИП Романова. Все зависит от того, сколько вы планируете вкладывать в бизнес и сколько получать.

В нашем примере доходом Романов является 1/5 от оборота. Будь его доходом 2/5 (200 тысяч), ситуация бы изменилась. С системой УСН «Доход» ему пришлось бы заплатить 30 тысяч налога (6% от 500 тысяч), а с УСН «Доход – расход» – также 30 тысяч (15% от 200 тысяч).

При этом если бы половину дохода Романова была его чистой прибылью, выгоднее было бы пользоваться УСН «Расход». При выборе тщательно взвесьте все за и против и проведите предварительные подсчеты.

Кроме того, при УСН «Доход – расход» любой расход нужно документально подтвердить в налоговой, иначе потраченные на развитие бизнеса средства посчитают вашим доходом.

К примеру, закупив товар у продавца, который не выдает чеки и накладные, Романов потом не сможет подтвердить в ФНС, что он потратил деньги именно как ИП, а не на личные нужды.

Режимы налогообложения совмещаются, если ИП осуществляет деятельность в разных направлениях и в то же время хочет воспользоваться ЕНВД, ПСН или ЕХСН.

При видах деятельности, обозначенных в списках, ПСН и ЕНВД помогают некоторым предпринимателям сэкономить на налогах.

Но если ИП дополнительно занимается видами деятельности, которые не указаны в списках, он должен платить за них налоги по другой системе налогообложения: УСН, ОСНО или ЕСХН. ЕСХН же имеет наиболее выгодную ставку среди систем, напрямую зависящих от дохода, но распространяется только на доход от сельхоз работ.

ИП, который получает дополнительный доход (не более 30% от общего дохода) от других видов деятельности, оформляет ЕНВД или ПСН.

Не совмещаются же ОСНО и УСН, поскольку обе системы распространяются на все законные виды деятельности ИП.

При совмещении систем налогообложения ведите отдельные отчеты по деятельности, облагающейся согласно разным системам.

По умолчанию ИП является плательщиком налогов по системе ОСНО. Если вы не подавали заявление об изменении системы налогообложения – платите по этой системе.

Если же в установленные сроки (в пределах 30 календарных дней после оформления ИП или окончания налогового периода) система налогообложения была изменена, вы будете извещены об этом специальным уведомлением.

В 2020 году порядок расчета и уплаты налога для ИП на спецрежимах с работниками остался прежний.

Как определяют класс профессионального риска

Иногда у юридического лица есть несколько видов деятельности. Тогда ему нужно сказать, какой вид деятельности основной. У коммерческой организации основной вид деятельности тот, что приносит больше всего дохода. У некоммерческой организации — тот, в котором было занято наибольшее количество работников.

Вот пример из судебной практики. У одной юридической фирмы было указано в ЕГРЮЛ три вида экономической деятельности, но компания не сказала ФСС, какой из них основной. Тогда ФСС сам выбрал вид деятельности с наибольшим классом — лесозаготовки.

Фирма пожаловалась в суд: 87,81% выручки она получала от деятельности в области права, 12,19% — от управления финансово-промышленными группами и холдинг-компаниями, а от лесозаготовок она доход вообще не получала.

Суд пошел навстречу компании и поменял 8 класс риска с тарифом 0,9% на 1 класс с тарифом 0,2%. Но суды не всегда принимают такие решения, поэтому лучше вовремя направлять сведения в ФСС.

Плюсы и минусы упрощенки

Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.

УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.

УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.

Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.

Как экономить, меньше тратить и больше зарабатывать

Рассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю

Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:

  1. Можно совмещать с ЕНВД и патентом.
  2. Предприниматель платит только один налог.
  3. Простая налоговая отчетность: декларация раз в год.
  4. Налог рассчитывается по фактическим доходам. Поэтому если на УСН «Доходы» их нет, то и налог платить не нужно.

А минусы такие:

  1. Не все расходы можно учесть при расчете налога.
  2. Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить минимальный налог.
  3. Компании, которые платят с НДС, неохотно работают с ИП на упрощенке.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают, из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

Какие налоги и взносы за работников платит ИП

ИП в обязательном порядке должен уплатить следующие виды налогов, если занимается деятельностью законно:

  • взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования за себя, как физлицо;
  • в пенсионный фонд, фонды мед и соц страхования за каждого из сотрудников (если такие есть в штате);
  • налог на транспорт и недвижимость (если такие зарегистрированы на ИП);
  • дополнительные налоги.

Налоги за себя

Развивая собственный бизнес, ИП одновременно является и физическим лицом, и работодателем самому себе.

Как работодатель, предприниматель должен обеспечить себе – физическому лицу страховые гарантии, к которым относятся:

  • пенсионные выплаты;
  • медицинское страхование;
  • социальные выплаты (отпускные, больничные, декретные).

Каждый работодатель ежемесячно удерживает процент от заработной платы сотрудников и платит указанные выплаты. Предприниматель же сам должен позаботиться об обеспечении страховых гарантий.

Выплаты в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования с момента оформления ИП вы обязаны производить вне зависимости от того, есть ли доходы от предпринимательской деятельности, вплоть до закрытия ИП.

Выплаты на собственное соц страхование (декрет, больничный, отпуск) ИП осуществляет по желанию.

За каждого официально принятого на работу работника ИП обязан уплачивать следующие взносы:

  1. Взносы в Пенсионный фонд (ПФР) – 22% от заработной платы.
  2. Взносы в Фонд медицинского страхования – 5,1% от дохода.
  3. В Фонд социального страхования – 2,9%.

Деньги на уплату указанных взносов ИП берет из своего бюджета, так что эту статью расходов запланируйте заранее. Всего в различные фонды придется заплатить 30% от заработной платы сотрудника.

Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году

Для следующих видов ИП действует льгота на налоговые платежи, при которой нужно выплачивать только 20% на пенс взносы за каждого сотрудника:

  • ИП с УСН, которые занимаются деятельностью, входящей в ст.427 гл.34 НК. Среди указанных сфер, строительство, транспорт и связь, услуги населению, производство пищевых продуктов.
  • ИП, осуществляющий фармацевтическую деятельность, с системой налогообложения ЕНВД.
  • ИП с системой налогообложения ПСН, но исключительно для тех сотрудников, которые осуществляют деятельность, указанную в патенте.

Также ИП вычитает из доходов сотрудников 13% подоходного налога. Налогом облагается заработная плата, переработки и некоторые другие доходы, а не облагаются премии, пенсии, декретные выплаты, выходные пособия.

Сегодня предприниматели могут выбрать для себя одну из 5 систем налогообложения:

  1. УСН (упрощенная система налогообложения) – разработана специально для ИП, малого и среднего бизнеса. Выбирайте эту систему и не беспокойтесь о необходимости постоянного ведения документации для налоговой. Налоговая ставка при этом также выгодная (6% денежного оборота или 15% дохода с вычетом расходов). Но воспользоваться такой системой могут не все, а только ИП, которые имеют в штате не более 100 работников, годовой доход не более 150 миллионов и не имеют филиалов в других городах. За сотрудников при УСН ИП выплачивает налоги на общих основаниях, кроме случаев, предусмотренных статьей 427 гл.34 НК РФ.
  2. ОСНО – общая система налогообложения. Для ИП работать с общей системой налогообложения слишком трудоемко, но если не заявить о желании пользоваться другой системой налогообложения, за вами автоматически закрепиться ОСНО. Для уплаты налогов при использовании такой системы в течение налогового периода постоянно нужно вести отчетность, а, не имея в штате бухгалтера, это делать проблематично.
  3. ПСН (патентная система налогообложения) введена специально для индивидуальных предпринимателей со штатом не более 15 человек. Ее особенность состоит в том, что ИП может приобрести специальный патент на свою деятельность и не уплачивать налогов в течение срока, на который приобретен патент. Вести отчетности о доходах и расходах в таком случае необязательно, но нужно уплачивать страховые взносы за сотрудников и ежемесячно выплавить НДФВ (13% от дохода каждого сотрудника). При этом размер страховых взносов за профильных сотрудников уменьшается с 30% (в которые входят пенсионные, медицинские и социальные выплаты) до 20% (на пенсионные выплаты). К профильным сотрудникам относятся сотрудники, осуществляющие деятельность, указанную в патенте. К примеру, такими специалистами являются мастера в парикмахерской, пекари в булочной и т.п.
  4. ЕНВД (единый налог на внеменный доход). При таком виде налогообложения ИП выплачивает 15% от временного дохода и имеет право на получение налогового вычета с таких платежей. Вычет производится в размере страховых платежей на сотрудников ИП, но не может быть большим, чем 50% от размера налога. ИП, занимающийся фармацевтической деятельностью при ЕНВД, имеет право уплачивать страховые взносы за сотрудников в размере только 20% от их дохода.
  5. ЕСХН (единый сельхозналог) – утвержден для ИП, которые имеют не менее 70% прибыли от сельскохозяйственных работ. Налоговая ставка – 6%.

Виды налогообложения ИП

Дополнительные налоги выплачивают ИП, занимающиеся специальными видами деятельности, которые предусматривают уплату дополнительных налогов.

Если среди следующего перечня налогов вы обнаружите деятельность, которой планируете заниматься, вам обязательно нужно будет уплачивать налог дополнительно к обязательным.

НДФЛ. Если ИП выбирает общую систему налогообложения, он должен платить НДФЛ со своих доходов, с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору. То же самое со страховыми взносами: ИП платят взносы «за себя», а также за своих работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.

Вместо общей системы налогообложения ИП могут применять один из специальных налоговых режимов — мы о них уже писали:

  1. упрощенная система налогообложения;
  2. единый налог на вмененный доход;
  3. патентная система налогообложения;
  4. единый сельскохозяйственный налог.

ИП на этих режимах не платит НДФЛ за себя, но по-прежнему платит НДФЛ с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.

Страховые взносы. ИП самостоятельно исчисляют и платят за себя страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование. С зарплаты работников ИП должен платить те же самые страховые взносы, что и организации:

  1. Пенсионное страхование.
  2. Медицинское страхование.
  3. На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  4. Взносы на травматизм.

Ставка НДФЛ для резидентов — 13%. Общий размер страховых взносов — минимум 30% с размера зарплаты до удержания налога. В результате работодатель платит минимум 49% налогов и взносов с выплат работникам.

Налоговая ставка с заработной платы — 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Резидентами могут стать работники, которые живут на территории России не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев, предшествующих выплате дохода.

Есть случаи, когда и иностранные работники платят налог за трудовые доходы по ставке 13% — например, если они беженцы, участники госпрограммы переселения, имеют патент на работу или высококвалифицированные специалисты. Полный перечень исключений — в пункте 3 статьи 224 НК РФ.

Калькулятор и ручка

Тарифы взносов. Для страховых взносов предусмотрены следующие тарифы:

  1. Пенсионное страхование за выплату каждому работнику до 1 021 000 Р в год, а в 2020 году до 1 292 000 Р — 22%. С выплат свыше 1 021 000 Р в 2019 году и 1 292 000 Р в 2020 году — 10%.
  2. На медицинское страхование — 5,1%.
  3. Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат каждому работнику до 865 000 Р, в 2020 году 912 000 Р — 2,9%, а с зарплат некоторых иностранных работников — 1,8%. С выплат, превышающих 865 000 Р, а в 2020 году — 912 000 Р, взносы не начисляются.
  4. На страхование от травматизма — от 0,2% до 8,5%. Тариф зависит от уровня профессионального риска.

Страховые взносы начисляются ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждом месяце будут подсчитывать общую сумму дохода с января. В бюджет перечисляется разница между рассчитанной суммой и тем, что уже было перечислено. Это поможет отследить, не превышены ли суммы, свыше которых взносы платятся по пониженным ставкам.

Пример расчетов

Иван зарабатывает 300 000 Р в месяц. Иногда ему доплачивают премии — например, в феврале 75 000 Р, а в марте — 46 000 Р. Вот сколько налогов и взносов за него заплатит работодатель.

Взносы на пенсионное страхование посчитают нарастающим итогом. Вот размер взноса в январе:

300 000 Р × 22% = 66 000 Р

В феврале:

(300 000 Р  375 000 Р) × 22% − 66 000 Р = 82 500 Р

И в марте:

(300 000 Р  375 000 Р  346 000 Р) × 22% − (66 000 Р  82 500 Р) = 76 120 Р

В апреле выплаты в пользу работника с начала года превысили 1 021 000 Р. Поэтому с апреля по декабрь ставка снизится до 10%. За оставшуюся часть года Иван заработал 2 700 000 Р и с этой суммы работодатель заплатил 10% — 270 000 Р.

Взносы на случай временной нетрудоспособности тоже считают нарастающим итогом. Январь и февраль работодатель платил взносы на случай временной нетрудоспособности по ставке 2,9%.

300 000 Р × 2,9% = 8700 Р

В феврале:

(300 000 Р  375 000 Р) × 2,9% − 8700 Р = 10 875 Р

В марте доход Ивана за 3 месяца составил 1 021 000 Р и превысил предельный облагаемый размер в 865 000 Р.

Поэтому расчет будет отличаться:

865 000 Р × 2,9% − (8700 Р  10 875 Р) = 5510 Р

С апреля по декабрь работодатель не будет платить взнос на страхование по болезни за этого сотрудника. Выходит, всего за год работодатель заплатил 25 085 Р:

8700 Р (январь)  10 875 Р (февраль)  5510 Р (март) = 25 085 Р

Взносы на медицинское страхование тоже считают нарастающим итогом, но для простоты мы посчитаем итоговую сумму. Всего за год Иван заработал 3 721 000 Р. Ставка взносов на медицинское страхование — 5,1%. За год работодатель заплатил взносы на медицинское страхование 189 771 Р:

3 721 000 Р × 5,1% = 189 771 Р

Взносы на страхование от травматизма. У Ивана большая зарплата, но маленький уровень профессионального риска. Его тариф — 0,2%:

3 721 000 Р × 0,2% = 7442‬ Р

НДФЛ будет в следующем размере:

3 721 000 Р × 13 % = 483 730 Р

В итоге Иван за год заработал 3 721 000 Р, но на руки получил только 3 237 270 Р. При этом работодатель заплатил за него страховых взносов в сумме 716 918 Р — и это без учета НДФЛ.

Например, зарплата работника до вычета НДФЛ — 20 000 Р. Ее перечисляют равными частями по 10 000 Р в середине и в конце месяца. 15 августа работнику перечислили 10 000 Р, это аванс за август. 1 сентября он получит оставшуюся часть зарплаты.

15 августа работник получил аванс без удержания НДФЛ, зато 1 сентября налог удержат как с аванса, так и с оставшейся части зарплаты в размере 2600 Р. Поэтому 1 сентября работник получит на руки 7400 Р.

Заплатить НДФЛ работодатель должен не позднее 2 сентября.

Налоги ИП с работниками

Налоги ИП с работниками

Ставки и порядок расчета

Иван зарабатывает 300 000 Р в месяц. Иногда ему доплачивают премии — например, в феврале 75 000 Р, а в марте — 46 000 Р. Вот сколько налогов и взносов за него заплатит работодатель.

300 000 Р × 22% = 66 000 Р

(300 000 Р  375 000 Р) × 22% − 66 000 Р = 82 500 Р

(300 000 Р  375 000 Р  346 000 Р) × 22% − (66 000 Р  82 500 Р) = 76 120 Р

В апреле выплаты в пользу работника с начала года превысили 1 021 000 Р. Поэтому с апреля по декабрь ставка снизится до 10%. За оставшуюся часть года Иван заработал 2 700 000 Р и с этой суммы работодатель заплатил 10% — 270 000 Р.

Взносы на случай временной нетрудоспособности тоже считают нарастающим итогом. Январь и февраль работодатель платил взносы на случай временной нетрудоспособности по ставке 2,9%.

300 000 Р × 2,9% = 8700 Р

(300 000 Р  375 000 Р) × 2,9% − 8700 Р = 10 875 Р

В марте доход Ивана за 3 месяца составил 1 021 000 Р и превысил предельный облагаемый размер в 865 000 Р.

865 000 Р × 2,9% − (8700 Р  10 875 Р) = 5510 Р

8700 Р (январь)  10 875 Р (февраль)  5510 Р (март) = 25 085 Р

3 721 000 Р × 5,1% = 189 771 Р

3 721 000 Р × 0,2% = 7442‬ Р

3 721 000 Р × 13 % = 483 730 Р

Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году

В итоге Иван за год заработал 3 721 000 Р, но на руки получил только 3 237 270 Р. При этом работодатель заплатил за него страховых взносов в сумме 716 918 Р — и это без учета НДФЛ.

Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог какое-то время.

Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.

Предприниматель из Петропавловска-Камчатского открывает хлебопекарню и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.

Сначала выбираем нужный регион — у нас это Камчатский край
Сначала выбираем нужный регион — у нас это Камчатский край

Ставка по УСН для пекарен — 3%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.

Некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы. Например, в Камчатском крае льгота распространяется на аграрный и строительный бизнес.

Кроме сфер деятельности есть и другие условия налоговых каникул для предпринимателей в Камчатском крае: количество работников не может превышать 10 человек
Кроме сфер деятельности есть и другие условия налоговых каникул для предпринимателей в Камчатском крае: количество работников не может превышать 10 человек

УСН «Доходы»: Ставка × Доходы

УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Доходы − Расходы)

Таблица Виды налогообложения ИП

Допустим, доход предпринимателя за год — 900 000 Р, а расходы — 850 000 Р. Если считать по формуле, получится, что он должен заплатить 7500 Р: 15% × (900 000 Р − 850 000 Р). Но 1% от его дохода составляет 9000 Р, поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.

Какие налоги и взносы за работников платит ИП

Отчеты нужно сдавать в электронном виде, если среднее количество работников за предыдущий год превысило 25 человек. Это количество называют среднесписочной численностью. Рассчитать ее не так просто. К тому же для каждого отчета нужны свои расчеты. Чтобы не ошибиться, проконсультируйтесь с профессионалом, не верьте статьям в интернете.

Подписывать отчет в электронном виде надо квалифицированной электронной подписью.

Что за электронная подпись

Электронная подпись — это как отпечаток пальца, наложенный на отчет. Ее прикрепляют к любому документу, после чего он считается подписанным. Документ можно прочитать и без подписи. Она лишь гарантирует, что перед вами тот самый неизменный документ, в том виде, в котором его вам отправили.

Вот какие отчеты должен предоставить в налоговую работодатель.

Справка 2-НДФЛ. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько работодатель ему заплатил и сколько налогов удержал за прошлый год. Справку нужно подать не позднее 1 марта. ИП без работников справку 2-НДФЛ сдавать не нужно.

6-НДФЛ нужно сдавать в налоговую не позднее конца месяца после каждого квартала. То есть за первый квартал 2020 года надо сдать отчет не позднее 30 апреля, а за первое полугодие — 31 июля. В 2020 году последний день октября попадает на нерабочий день — субботу, поэтому отчет за 9 месяцев надо сдать не позднее понедельника — 2 ноября.

Отчитаться по новым правилам надо будет и за 2019 год, поэтому крайний срок годового отчета — не 1 апреля, а 1 марта.

Этот отчет налоговая использует, чтобы знать, кто и когда заплатил удержанный налог в бюджет. Так следят за тем, чтобы работодатели платили налоги вовремя. Поэтому он сдается 4 раза в год.

В расчете нужно указать, сколько платят за сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам обязательных страховых взносов:

  1. На пенсионное страхование.
  2. На медицинское страхование.
  3. По социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Если организация приостановила деятельность, но в ней есть оформленные работники, сдавать эту форму все равно нужно.

Титульный лист расчета по страховым взносам
Титульный лист расчета по страховым взносам

Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М). Ежемесячно в пенсионный фонд нужно сдавать форму «Сведения о застрахованных лицах». Сдать ее нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Если организация приостановила деятельность, но в ней есть оформленные работники, эту форму все равно нужно сдавать.

Образец формы о застрахованных лицах
Образец формы о застрахованных лицах

Сведения о стаже (СЗВ-СТАЖ). Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников. Она предоставляется один раз в год по итогам отчетного периода — года. Отчет нужно сдать в районный ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным. Отчет за 2019 год нужно сдать до 1 марта 2020 года. Если у ИП нет работников, подавать этот отчет не нужно.

Если предприятие ликвидируется до конца года, нужно успеть сдать форму до того, как компания закроется.

Немного меняется порядок действий, когда один из сотрудников выходит на пенсию. В этом случае на него нужно сдать отдельный отчет о стаже с типом «назначение пенсии».

Образец формы о стаже сотрудников
Образец формы о стаже сотрудников

Расчет 4-ФСС. В Фонд социального страхования нужно подавать расчет по начисленным и уплаченным взносам на травматизм.

Расчет нужно сдавать ежеквартально. Если сдаете в бумажном виде, то не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом. В электронном — не позднее 25 числа того же месяца. Если у ИП нет работников, сдавать отчет не нужно.

Мужчина делает расчеты

Дополнительно указываются следующие сведения:

  1. Оплачивались ли больничные за производственные травмы.
  2. Были ли несчастные случаи на производстве.
  3. Сколько работников должны проходить обязательные медосмотры и когда были эти медосмотры.

Этот отчет позволяет Фонду социального страхования проверить, правильно ли работодатели платят взносы на травматизм.

Титульный лист формы по начисленным и уплаченным страховым взносам
Титульный лист формы по начисленным и уплаченным страховым взносам

Чтобы избежать неприятностей в будущем, проверьте начисление страховых взносов на сайте госуслуг. Также на портале госуслуг можно проверить удержанный работодателем НДФЛ.

На портале госуслуг можно проверить перечисленные работодателем страховые взносы
На портале госуслуг можно проверить перечисленные работодателем страховые взносы

Индивидуальные предприниматели – работодатели ежемесячно производят исчисление и уплату страховых взносов. Срок уплаты страховых взносов не позднее 15-го следующего календарного месяца, в котором произведены выплаты в пользу физических лиц.

Сумма страховых взносов определяется в рублях и копейках и исчисляется отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Индивидуальный предприниматель – работодатель может уменьшить сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму произведенных им расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования.

При этом, если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за вычетом средств, выделенных страхователю ФСС России в этом периоде) превысит общую сумму исчисленных страховых взносов по данному виду страхования, то с 1 января 2017 года полученная разница  подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании полученного от ФСС России подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период или возмещению ФСС России в установленном порядке.

Следует отметить, что проверки правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством закреплены за ФСС России. Для проведения указанных проверок данные расчетов по страховым взносам об исчисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и о суммах расходов плательщиков на выплаты страхового обеспечения  направляются налоговым органом в ФСС России.

Форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (Зарегистрировано в Минюсте России 26.10.2016 № 44141).

Индивидуальные предприниматели – работодатели, производящие выплаты в пользу физических лиц, представляют расчет по страховым взносам ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.  

Индивидуальные предприниматели – работодатели, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты, превышает 25 человек, представляют расчеты по страховым взносам в электронной форме по ТКС.

Альфа Банк акция

Если среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты, 25 и менее человек, то расчет по страховым взносам может быть представлен как в бумажном, так и в электронном виде.

Уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам индивидуальными предпринимателями – работодателями производятся по месту жительства индивидуального предпринимателя, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Если в представляемом индивидуальным предпринимателем – работодателем расчете по страховым взносам сведения по каждому физическому лицу содержат ошибки в суммовых показателях, либо суммовые показатели по всем физическим лицам не соответствуют суммовым показателям в целом по плательщику, а также если в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.

Во избежание представления расчетов по страховым взносам с ошибками, препятствующими его представлению, плательщикам страховых взносов необходимо удостовериться в том, что расчет по страховым взносам соответствует требованиям, установленным контролями показателей формы расчета в соответствии с письмом ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.

На льготу имеют право ИП на УСН, если их деятельность входит в перечень ОКВЭД или является некоммерческой в определенных областях (культура, образование, спорт, здравоохранение) либо занимается благотворительностью.

Льгота состоит в том, что из страховых взносов можно платить только 20% в пенсионный фонд.

Также ИП на ЕНВД имеют право на налоговый вычет части или полной суммы страховых взносов в счет уплаты другого налога. Так, ИП не нанимающий сотрудников может покрыть вычетом 100%, а ИП с наемными сотрудники – 50% налога.

ИП рассчитывают размер налога самостоятельно и сдают декларацию в ФНС. На основании предоставленных сведений производится оплата.

На случай если при расчетах предприниматель допустил ошибку, сотрудники налоговой делают пересчет размера налога согласно декларации. Узнать о том, всю ли нужную сумму налогов вы оплатили можно по ИНН на сайте Госуслуг или в личном кабинете на официальном сайте ФНС.

Рассчитывается налог по установленным формулам в зависимости от системы налогообложения. Примеры расчетов для каждой системы приведены в описаниях этих систем.

Существуют также специальные онлайн-калькуляторы, которые помогут не тратить много времени на расчеты.

УСН (Доход)

= Сумма доходов * 6% = Сумма доходов * 6 / 100.

УСН (Доход – расход) = (Сумма доходов – сумма расходов) * 15%.

ЕНВД = Базовый доход * Физический показатель * Коррелирующий коэффициент * Понижающий коэффициент * 15%.

ПСН = Базовый доход * 6%.

ЕСХН = (Доход – расход) * 6%.

Ответственность за налоговые нарушения

Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.

Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.

Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на 10 рабочих дней.

За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.

За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:

  • 20% от суммы налога, если ошибка в расчетах была неумышленной;
  • 40% от суммы налога, если нарушение допустили намеренно. Например, не заплатили страховые взносы, но сознательно уменьшили на них налог.

Чтобы не ошибиться в расчетах, особенно на УСН «Доходы минус расходы», обратитесь к бухгалтеру.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector