Оборот дебиторской задолженности формула

Понятие дебиторской задолженности

Все фирмы учитывают ДЗ, так как нельзя обойтись без этого актива. Он возникает из-за взаимного интереса компании, предлагающей свои услуги/товары и потребителя этих товаров – предприятий и частных лиц. Заключаемые между ними соглашения часто становятся обоюдовыгодными: производитель находит рынки сбыта, поставляя товары по договоренности без предварительной оплаты, с последующей рассрочкой платежей, а покупателю предоставляется право пользования приобретенным продуктом без оплаты определенное время. Так возникает ДЗ, размер которой определяется денежным эквивалентом будущих поступлений. В балансе этот актив отражается в стр. 1230.

Кроме того, в ДЗ включаются и авансы предприятиям-поставщикам за приобретаемые впоследствии товары. Сделки с отложенными платежами всегда связаны с серьезными рисками, а потому весьма тщательно контролируются.

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства.

Формула расчета по данным старой бухгалтерской отчетности

Kодз = стр.010 ф.2
0,5 * (стр.230 ф.1нач стр.230 ф.1кон стр.240 ф.2нач стр.240 ф.2кон)

где стр.230 ф.1нач, стр.240 ф.1начб стр.230 ф.1кон, стр.240 ф.1кон – значения соответствующих строк Формы №1 на начало и конец, стр.010 – значение строки 010 Формы №2.

Формула расчета по данным новой бухгалтерской отчетности

Kодз = стр.2110
0,5 * (стр.1230нач стр.1230кон)

где параметрами формулы являются соответствующие строки Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах.

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (и других контрагентов) – покупатели вовремя погашают задолженности перед предприятием и (или) падают продажи с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям).

Динамика этого показателя зависит от кредитной политики предприятия и контроля своевременности поступления оплаты.

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятна для компании ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

где В – выручка,

СОдз = (ДЗнп ДЗкп)/2,

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

где ДЗнп – задолженность дебиторов на начало отчетного периода,

ДЗкп – задолженность дебиторов на конец периода.

Исходными данными для вычислений являются бухгалтерский баланс и форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Сумма выручки указывается в строке 2110 Отчета, а информация о наличии задолженности дебиторов – в строке 1230 баланса предприятия.

Для оборачиваемости ДЗ, как и для многих показателей, применяемых в анализе стабильности предприятия и интенсивности производства, не установлено общих строгих нормативов, поскольку они зависят от особенностей и специфики отрасли, а также технологических процессов работы предприятия.

Обычно для проведения анализа производственной ситуации компании используют величины расчетных показателей за разные периоды и сравнивают их рост или снижение. При увеличении коэффициента можно говорить о более быстром обороте ДЗ и, соответственно, повышении темпов ее погашения, а, следовательно, об улучшении финансовой устойчивости компании.

Это значение, как показывает практика, является оптимальным, демонстрируя нормальное состояние компании, хороший уровень рентабельности и ликвидности фирмы.

Кодз › 1 свидетельствует о выполнении партнерами принятых на себя обязательств. Таким образом, в экономической среде принято считать, что производство является более прибыльным, когда активы, в том числе и ДЗ, оборачиваются быстрее: чем быстрее покупатели расплачиваются за приобретенный продукт, тем лучше для фирмы.

Иногда экономисты применяют годовое значение не 360, а 365 дней. Число дней в формуле соответствует количеству дней в анализируемом периоде, и, чем точнее эта величина, тем точнее вычисляют результат.

Представлена информация компании по ДЗ и полученной выручке в поквартальной разбивке за 2015 – 2016 гг.

Показатель 4-й квартал 2020 1-й квартал 2020 2-й квартал 2020 3-й квартал 2020
ДЗ в руб. 560 230 489 200 639 700 399 650
Выручка в руб. 29 653 100 28 986 200 35 750 350 43 860 000
Число дней 92 91 91 92

СОдз 1 кв.2016 = (ДЗ4кв2015 ДЗ1 кв 2020) / 2 = (560 230 489 200) / 2 = 524 715 руб.

СОдз 2 кв.2016 = (ДЗ1кв2016 ДЗ2 кв 2020) / 2 = (489 200 639 700) / 2 = 564 450 руб.

СОдз 2 кв.2016 = (ДЗ2кв2016 ДЗ3 кв 2020) / 2 = (639 700 399 650) / 2 = 519 675 руб.

На базе произведенных вычислений определим коэффициент оборачиваемости ДЗ по формуле Кодз в разах = В / СОдз;

Кодз 1 кв.2016 = В1 кв.2016 / = В / СОдз 1 кв.2016 = 28 986 200 / 524 715 = 0,55

Кодз 2 кв.2016 = В1 кв.2016 / = В / СОдз 2 кв.2016 = 35 750 350 / 564 450 = 0,63

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyright

Кодз 3 кв.2016 = В1 кв.2016 / = В / СОдз 3 кв.2016 = 43 860 000 / 519 675 = 0,84

Учитывая, что абсолютные величины этого показателя остаются на одном уровне (не растут), а выручка заметно увеличивается, можно судить о повышении эффективности деятельности фирмы за счет роста объема продаж. Это свидетельствует о грамотной политике контроля сбора задолженности и недопущения возникновения безнадежных долгов.

Подз = 360 / Кодз

Поскольку в нашем примере указаны квартальные итоговые данные, то использовать в формуле мы будем количество дней, соответствующее каждому анализируемому кварталу.

Подз1 кв 2020 = 91 / Кодз 1 кв.2016 = 91 / 0,55 = 165 дней

Подз2 кв 2020 = 91/ Кодз 2 кв.2016 = 91 / 0,63 = 144 дня

Подз3 кв 2020 = 92 / Кодз 3 кв.2016 = 92 / 0,84 = 109 дней

Выводы: анализируя полученные результаты, можно отметить, что покупательская способность контрагентов компании возросла – в 1-м квартале ДЗ погашалась в течение 165 дней, во 2-м – 144 дня, а в 3-м – 109 дней, т. е. тенденция к увеличению оборачиваемости задолженности дебиторов налицо.

В нашем примере движение коэффициента (0,84) к единице доказывает весьма неплохие перспективы развития фирмы.

Позиционируя эффективность использования ресурсов производства, этот показатель зависит от специфики и продолжительности производственного цикла, вида деятельности компании и даже квалификации персонала. Колебания коэффициента подскажут грамотному экономисту, когда положение дел на предприятии благоприятно, а когда следует задуматься и принять необходимые меры.

Так, рост коэффициента говорит о:

  • своевременности расчетов клиентов за реализованные товары/услуги;
  • правильной политике руководства в части контроля выполнения обязательств контрагентами.

Ускорение оборачиваемости для многих компаний является основной задачей, однако излишняя жесткость в условиях сегодняшней рыночной конкуренции может привести к потере клиентов и, как следствие, снижению объемов продаж. Зачастую руководителю компании приходится балансировать, заключая соглашения на поставки товаров с предоставлением отсрочек платежей, поскольку излишне мягкая  политика приведет неоправданному росту ДЗ, дефициту оборотных средств и образованию безнадежных долгов.

Небольшое снижение коэффициента будет свидетельствовать о нехватке оборотного капитала и должно активизировать администрацию на принятие необходимых мер, например, усилению работы по взысканию задолженности.

Существенное снижение  коэффициента сигнализирует о:

  • падении объемов реализации;
  • сбытовых проблемах – потере рынков, клиентов;
  • возможном недостатке оборотных средств и др.

Оно должно побудить предприятие к увеличению (высвобождению) оборотных активов, усилению работы по взысканию ДЗ, пересмотру планов выпуска продукции, разработке новых направлений работы, а при явном недостатке собственных средств – обращению к заемным средствам.

Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является показателем деловой активности компании. Находят его, осуществляя расчет по балансу и форме № 2. Колебания показателя в разных отчетных периодах говорят о фактическом состоянии предприятия, грамотном или недостаточном взаимодействии с контрагентами, стимулируют поиск путей устранения негативных явлений и разработке мероприятий по их ликвидации.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Оборот дебиторской задолженности формула

Стоит рассмотреть показатель в динамике за исследуемый период. В большинстве случае увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности будет положительной тенденцией для компании (но всегда нужно учитывать ситуацию, которая описана выше).

Таблица 1. Нормативное значение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности в разрезе сферы деятельности, раз в год

Показатель Сельское хозяйство Пищевая и перерабатывающие отрасли Посредники, оптовые и розничные торговцы Прочие
Оборачиваемость дебиторской задолженности 4,8 8 12 12

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка / Среднегодовая сумма дебиторской задолженности    (1)

Среднегодовой объем дебиторской задолженности (наиболее правильный способ) = Сумма значений дебиторской задолженности на конец каждого рабочего дня / Количество рабочих дней                               (2)

Среднегодовой объем дебиторской задолженности (при наличии только ежемесячных данных) = Сумма значений дебиторской задолженности на конец каждого месяца / 12                                                             (3)          

Kсодз = Период в днях
Кодз

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Связанные материалы

Обычно проблемой является снижение оборачиваемости дебиторской задолженности. Если такая проблема возникла однажды, то необходимо активизировать работу по возвращению средств компании. Если это системная проблема, то необходимо составить комплексную и четкую политику предоставления товарных кредитов клиентам.

Например, следует разделить всех клиентов по группам исходя из истории сотрудничества, важности каждого из них и текущего финансового состояния. Следует выбрать стиль поведения: консервативный, обычный или агрессивный. В зависимости от этого следует выбрать – будет ли компания кредитовать только наиболее надежных клиентов (консервативный вариант), или будет пытаться максимизировать уровень сбыта и кредитовать всех кроме потенциальных банкротов (агрессивный вариант).

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.

Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту КобДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.

Некоторое снижение КобДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.

Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

  • Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
  • Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
  • Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

  • Использование оптимальных конструктивных решений;
  • Внедрение оптимизации производственного процесса;
  • Экономия использования всех видов ресурсов;
  • Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdev

Для стадии обращения характерны:

  • Усовершенствование расчетных операций;
  • Повышение объемов продаж;
  • Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector