Объем прибыли формула

Понятие прибыли

Коммерческая деятельность любой компании направлена на получение прибыли, с помощью которой могут быть покрыты понесённые убытки.

Прибыль можно назвать основным и важнейшим финансовым показателем экономической деятельности компании. От показателя прибыли зависит эффективность работы компании, ее платёжеспособность и ликвидность. Помимо этого прибыль – источник самофинансирования предприятия, который оказывает значительное влияние на темпы производственной модернизации и автоматизации.

Как рассчитывается рентабельность

Существует коэффициент рентабельности — он показывает, насколько эффективно используются ресурсы. Этот коэффициент — это отношение прибыли к ресурсам, которые вложили, чтобы ее получить. Коэффициент может выражаться в конкретной величине прибыли, полученной на единицу вложенного ресурса, а может — в процентах.

Например, компания производит сметану. 1 литр молока стоит 5 рублей, а 1 литр сметаны — 80 рублей. Из 10 литров молока получается 1 литр сметаны. Из 1 литра молока можно сделать 100 миллилитров сметаны, которые будут стоить 8 рублей. Соответственно, прибыль с 1 литра молока — 3 рубля (8 Р − 5 Р).

Чтобы посчитать рентабельность ресурса «Молоко», делим прибыль на стоимость ресурса: 3 / 5 = 0,6, или 60%.

А другая компания производит мороженое. 1 килограмм мороженого стоит 200 рублей. Для его производства надо 20 литров молока по той же цене — 5 рублей за литр. Из 1 литра молока получится 50 граммов мороженого, которые будут стоить 10 рублей. Прибыль с 1 литра молока — 5 рублей (10 Р − 5 Р).

Рентабельность ресурса «Молоко» при производстве мороженого: 5 / 5 = 1, или 100%.

Вывод: отдача от ресурсов при производстве мороженого выше, чем при производстве сметаны, — 100% {amp}gt; 60%.

Коэффициент рентабельности может выражаться также в количестве затраченных ресурсов, которые понадобились, чтобы получить фиксированную сумму прибыли. Например, чтобы получить 1 рубль прибыли в случае со сметаной, надо потратить 330 миллилитров молока. А в случае с мороженым — 200 миллилитров.

Что показывает формула прибыли

Пвал=В-С

Здесь Пвал – валовая прибыль,

В – выручка от продажи товара,

С – себестоимость товара.

Ппр=Пв-УР-КР

Здесь Ппр  — прибыль от продаж,

Пв – прибыль валовая,

УР – управленческие расходы,

КР  коммерческие расходы.

Побщ=Пвал Пинв Пфин

Здесь Побщ – общая прибыль,

Пвал – валовая прибыль,

Пинв – прибыль от осуществления инвестиционной деятельности,

Пфин – прибыль от финансовых операций.

Пнал=Побщ-Н

Здесь Пнал – налогооблагаемая прибыль,

Побщ – общая прибыль,

Н – налоги.

В узком смысле формула прибыли представляет собой разность между выручкой от реализации товара и издержками по его производству (реализации). Тем не менее, понятие прибыль имеет более широкое значение, поскольку конечный результат получается при сложении чистого дохода от разных видов деятельности. По этой причине каждое предприятие рассматривает структуру прибыли.

Общая прибыль компании может состоять из нескольких типов дохода:

  • Прибыль от продажи товаров (услуг),
  • Прибыль от побочной деятельности,
  • Результаты операций с основными средствами и прочим имуществом предприятия,
  • Прибыль (убыток) от осуществления внереализационной деятельности (переоценка валюты, продажа ценных бумаг и др.).

Выручку можно рассчитать двумя способами: кассовым методом и по начислению.

Кассовый метод

Используется и другое название этого расчета – метод по оплате. Законодательно он определен 273 статьейНалогового кодекса РФ. Суть его заключается в отражении выручки в бухгалтерском учете по мере фактической оплаты потребителями стоимости товаров, работ, услуг. Тот день, когда деньги за продукцию либо средства, поступившие от покупателя в качестве возврата задолженности, зачислены на счет или внесены в кассу предприятия, считается датой получения дохода.

  • кредитные организации: банки и компании микрофинансирования, кредитные потребительские кооперативы;
  • компании – контролирующие лица контролируемых зарубежных организаций;
  • компании, добывающие углеводородное сырье на новом морском месторождении;
  • предприятия, действующие по договору простого товарищества (при совместной деятельности) или по договору доверительного управления имуществом.

Все иные компании могут использовать этот метод при условии, что средняя суммарная величина выручки от продажи продукции (работ, услуг), без учета НДС, за последние 4 квартала составила не более 1 миллиона рублей в каждом квартале.

Если это условие не выполняется, компания обязана использовать метод начисления. При этом, когда фирма применяет метод по оплате и на протяжении года среднеквартальная выручка превысит лимит, придется не просто переходить на определение выручки по отгрузке, но и пересчитать саму выручку и налог на прибыль с начала года.

Важно! Ограничение по сумме выручки в 1 миллион рублей не касается организаций – участников проекта «Сколково». Такие юридические лица могут применять кассовый метод вне зависимости от размера среднеквартальной выручки.

Метод начисления

Об этом способе расчета говорится в статье 271Налогового кодекса РФ. Его еще называют методом «по отгрузке».

В данном случае доход учитывается по факту отгрузки товаров покупателю, при этом не берется во внимание дата поступления денег за поставку продукции, выполнение работ или оказание услуг. Датой признания выручки от основной деятельности (продажи товаров, оказания услуг), является день, когда эти товары переданы или услуги оказаны потребителю, и на них возникает право собственности.

Если в предусмотренные договором сроки покупатель не оплачивает отгруженный товар, начинает действовать ответственность за неисполнение договорных обязательств, на основании 25 главыГражданского кодекса РФ.

Когда происходит безвозмездная передача имущества, оно принимается к учету в качестве прочих доходов (вне реализации) на то число, когда стороны подписали акт приема-передачи такого имущества.

Хозяйственные операции В каком квартале признаны доходы
Метод начисления Кассовый метод
  • Продукция передана потребителю в марте;
  • Деньги за продукцию поступили в мае
1 квартал 2 квартал
  • Аванс за партию товара перечислен в апреле;
  • По факту продукция отгружена покупателю в июле
3 квартал 2 квартал

Таблица 2 Порядок признания доходов при кассовом методе и методе начисления.

Каждый из методов имеет как свои преимущества, так и недостатки. Так, применение метода по оплате уменьшает доход для целей налогообложения, так как здесь в учет берутся только фактически вырученные средства. Но минусом будет служить порядок признания расходов – за счет них можно снизить прибыль для уплаты налога исключительно в момент оплаты.

А в отчетном периоде этого зачастую не происходит: например, зарплату, арендные и коммунальные платежи за март уплачивают в апреле. Соответственно, расходы за последний месяц первого квартала будут учитываться уже во втором, что не дает снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за 1 квартал.

Метод начисления, наоборот, позволяет уменьшить доход для целей налогообложения, за счет учета как произведенных фактически, так и неоплаченных расходов. Но и здесь есть минусы – в составе доходов учитывается вся выручка, даже если заказчик еще не оплатил отгруженную ему продукцию. Поэтому сумма налога на прибыль может быть выше, чем была запланирована.

Кассовый метод предпочтительнее использовать представителям малого бизнеса или ИП, а также тем компаниям, которые практикуют отсроченный платеж своим клиентам (при условии, что предприятие удовлетворяет указанным ранее требованиям законодательства).

Если фирма работает по предоплате, ей выгоднее использовать метод по отгрузке.

Запомните! Компания, имеющая право применять метод по оплате не обязана этого делать, при желании можно применять метод по отгрузке. Решение о выбранном методе должно быть отражено в учетной политике предприятия.

В зависимости от того, какой вид выручки нужно найти, будут применяться разные формулы.

Объем прибыли формула

Для этого может применяться один из двух способов. Выбор зависит от того, каким методом отражается выручка: по начислению или кассовым.

  1. Если компания учитывает выручку по отгрузке, формула расчета будет выглядеть так:

ВВ = Огп (н) ГП – Огп (к), где

ВВ – валовая выручка;

Огп (н) – остатки готовой продукции на начало периода;

ГП – готовая произведенная продукция, или закупленная у поставщиков для перепродажи;

Огп (к) – остатки готовой продукции на конец периода.

Расчет ведется в рублях.

  • стенка-горка для гостиной – 10 шт. по цене 35 тыс. руб.;
  • шкаф-купе – 12 шт. по цене 22,5 тыс. руб.;
  • стеллаж для книг – 18 шт. по цене 12 тыс. руб.;
  • банкетка – 4 шт. по цене 2,5 тыс. руб.

За август компания произвела 7 горок в гостиную, 9 шкафов-купе и 14 стеллажей.

  • стенка-горка – 3 шт.;
  • шкаф-купе – 3 шт.;
  • стеллаж для книг – 4 шт.;
  • банкетка – 4 шт.

Таким образом, на начало месяца оставалось: (10 * 35) (12 * 22,5) (18 * 12) (4 * 2,5) = 846 тыс. руб. Выпущено продукции на сумму: (7 * 35) (9 * 22,5) (14 * 12)= 615,5 тыс. руб. Остатки на конец месяца составили: (3 * 35) (3 * 22,5) (4 * 12) (4 * 2,5) = 230,5 тыс. руб.

Валовая прибыль равна: 846 615,5 – 230,5 = 1231 тыс. руб.

  1. Если выручка отражается в учете методом по оплате, ее формула примет следующий вид:

ВВ = ∑ Оплата за товар ∑ Авансы от потребителей

Rомпанией «Прометей» в августе было реализовано за наличный расчет 14 горок в гостиную по цене 35 тыс. руб., 19 шкафов-купе стоимостью 22,5 тыс. руб., 18 стеллажей для книг по цене 12 тыс. руб. 12 августа был заключен договор со средней школой № 35 на поставку 10 стеллажей, с рассрочкой оплаты на 2 месяца. 28 августа школа по безналичному расчету внесла часть оплаты в размере 60 тысяч рублей.

Валовая выручка кассовым методом составит: (14 * 35) (19 * 22,5) (18 * 12) 60 = 1193,5 тыс. руб.

ЧВ – чистая выручка;

НДС – налог на добавленную стоимость;

А – акцизы;

Ск – скидки, предоставляемые покупателям;

В – возврат товара.

Пример

Так, производитель корпусной мебели ООО «Прометей» в августе уплатил НДС на сумму 216,4 тыс. руб. Продукция компании не является подакцизным товаром, соответственно, акцизы не уплачивались. Скидки на товар также не предоставлялись. В конце года покупатель вернул бракованный стеллаж стоимостью 12 тыс. руб.

Определим чистую выручку при методе начисления: 1231 – 216,4 – 12 = 1002,6 тыс. руб.

При использовании кассового метода: 1193,5 – 216,4 – 12 = 965,1 тыс. руб.

Чтобы найти выручку от продаж, нужно количество проданной продукции умножить на ее стоимость.

Вп = Ц1 * К1 Ц1 * К1 Ц1 * К1 … Цn * Kn ДЗ, где

Вп – выручка от продаж;

Цn – цена одного вида продукции;

Кn – количество реализованной продукции данного вида;

ДЗ – дебиторская задолженность.

Пример

Месячная выручка от продаж в нашем примере составит: (35 тыс. руб. * 14 стенок-горок) (22,5 тыс. руб. * 19 шкафов-купе) (12 тыс. руб. * 28 книжных стеллажей) = 1221,5 тыс. руб. И хотя 5 из 10 стеллажей по договору со школой пока не оплачены, эта сумма будет учитываться как дебиторская задолженность, то есть обязанность школы уплатить оставшуюся сумму компании «Прометей». Такой порядок утвержден пунктом 6 ПБУ 9/99 «Доходы организации».

Всрмес = Вобщ / М, где

Всрмес – среднемесячная выручка;

Вобщ – совокупный объем выручки за отчетный период;

М – количество месяцев отчетного периода;

Пример

Месяц Выручка, тыс. руб.
Июль 1109,3
Август 1221,5
Сентябрь 1514,6

Найдем среднемесячную величину выручки: (1109,3 1221,5 1514,6) / 3 = 3845,4 / 3 = 1281,8 тыс. руб.

Виды показателей рентабельности

Чтобы оценить эффективность работы компании, используют несколько показателей рентабельности. Каждый из них рассчитывается как отношение чистой прибыли к какой-то величине:

  1. К активам — рентабельность активов (ROA).
  2. К выручке — рентабельность продаж (ROS).
  3. К основным средствам — рентабельность основных средств (ROFA).
  4. К вложенным деньгам — рентабельность инвестиций (ROI).
  5. К собственному капиталу — рентабельность собственного капитала (ROE).

Чистая прибыль и коммерческая деятельность — понятия, неразрывно связанные между собой. Ради прибыли создаются новые производства, интенсивно используются материальные и трудовые ресурсы, изыскиваются эффективные способы наращивания доходности коммерческой деятельности.

Чистая прибыль — один из важных итоговых показателей работы любой фирмы. В получении чистой прибыли заинтересовано не только руководство и собственники компаний. Хорошие показатели чистой прибыли привлекают новых инвесторов, способствуют принятию положительных решений о выдаче фирме кредитов, а также укреплению авторитета компании в рыночных условиях хозяйствования.

Именно чистая прибыль позволяет фирмам развивать материальную базу, вкладывать средства в расширение производства, совершенствование технологий и освоение передовых приемов и методов работы. Все это приводит к выходу компании на новые рынки сбыта, расширению объемов продаж и, как следствие, приросту чистой прибыли.

Как провести анализ чистой прибыли узнайте из статьи «Порядок проведения анализа чистой прибыли предприятия».

В расчете чистой прибыли принимают участие множество финансовых показателей, и формула ее расчета не так проста, как кажется на первый взгляд. В бухотчетности любой компании чистая прибыль отражена в строке 2400 отчета о финансовых результатах (ОФР), и все показатели графы 2 этого отчета участвуют в определении чистой прибыли.

О структуре и назначении ОФР узнайте из этой публикации.

Подробный алгоритм расчета чистой прибыли приведен в следующем разделе.

Чистая прибыль является многокомпонентным показателем — это видно из состава ее расчетной формулы. При этом каждый участвующий в расчете параметр также сложносоставной. Например, выручка фирмы может подразделяться по разным направлениям деятельности или географическим сегментам, но весь ее объем должен найти свое отражение в формуле расчета чистой прибыли.

О том, как связаны выручка и валовый доход фирмы, см. статью «Как правильно рассчитать валовый доход?».

Такой показатель, как себестоимость, в тех или иных компаниях может иметь различную структуру и по-разному влиять на чистую прибыль. Так, не стоит ожидать большой чистой прибыли, если на производимую компанией продукцию тратятся суммы, равные или превышающие объем полученной выручки (такое возможно при материалоемких или трудоемких производствах либо применении устаревших технологий).

Влияние на чистую прибыль коммерческих и управленческих расходов очевидно: они уменьшают ее. Величина такого уменьшения напрямую зависит от способности менеджмента компании рационально подходить к структуре и объемам данного вида издержек.

Однако даже при нулевой или отрицательной прибыли от продаж, на которую влияют перечисленные выше показатели, можно получить чистую прибыль. Это связано с тем, что, помимо прибыли от основной деятельности, фирма может зарабатывать дополнительный доход. Об этом речь пойдет в следующем разделе.

Объем прибыли формула

Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410

Чистая прибыль, формула расчета которой приведена выше, равна прибыли до налогообложения за вычетом налога на прибыль.

Такой алгоритм расчета чистой прибыли носит упрощенный характер и может использоваться, например, малыми предприятиями, которые вправе не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».  

ВАЖНО! Критерии малых предприятий приведены в ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Подробнее о критериях для малых предприятий см. в этой статье.

Информация об отложенных налоговых активах и обязательствах формируется в бухучете и требуется для отражения разниц, возникающих между налоговым и бухгалтерским учетом.  

Функции прибыли

Формула прибыли необходима для успешного анализа хозяйственной деятельности компании и более глубокого понятия определения прибыль.

Важнейшие функции прибыли:

  • Характеристика конечного результата деятельности компании,
  • Показатель эффективности и стабильности работы компании,
  • Стимулирующая функция, которая проявляется в росте заработной платы, темпа обновления основных фондов, внедрении новых технологи благодаря росту прибыли предприятия,
  • Формирование государственного бюджета посредством отчисления налогов от прибыли (фискальная функция),
  • Прибыль как показатель необходимости проведения мероприятий по оптимизации производства (контрольная функция).

Рентабельность активов (ROA)

Показатель ROA рассчитывают, чтобы понять, насколько эффективно используются активы компании — здания, оборудование, сырье, деньги — и какую в итоге они приносят прибыль. Если рентабельность активов ниже нуля, значит, предприятие работает в убыток. Чем выше ROA, тем эффективнее организация использует свои ресурсы.

Как рассчитать рентабельность активов. Это отношение чистой прибыли за определенный период к стоимости активов.

ROA = П / ЦА × 100%,

П — прибыль за период работы;

ЦА — средняя цена активов, которые находились на балансе в это же время.

Оборотные активы — это ресурсы, которые используются компанией для производства товаров и услуг, но которые, в отличие от основных фондов, полностью расходуются. К оборотным активам относят, например, деньги на счетах предприятия, сырье, готовую продукцию на складе и т. п. RCA показывает эффективность управления оборотными активами.

Как рассчитать рентабельность оборотных активов. Это отношение чистой прибыли к оборотным средствам.

RCA = П / Цо × 100%,

П — чистая прибыль за определенный период;

Цо — стоимость оборотных активов, которые использовали для производства товара или услуги за это же время.

Рентабельность продаж (ROS)

Рентабельность продаж показывает долю чистой прибыли в общей выручке предприятия. При расчете коэффициента вместо чистой прибыли также может использоваться валовая прибыль или прибыль до уплаты налогов и процентов по кредитам. Называться такие показатели будут соответственно — коэффициент рентабельности продаж по валовой прибыли и коэффициент операционной рентабельности.

Как рассчитать рентабельность продаж. ROS рассчитывают как отношение прибыли к выручке.

ROS = П / В × 100%,

Что такое выручка простыми словами, за счет чего она формируется

Объем прибыли формула

Валовая выручка = Цена единицы продукции х Количество проданных товаров.

Таким образом, валовая выручка показывает, какой суммарный доход был получен от реализации товаров и услуг, так сказать, в ценах покупателя.

Но несмотря на кажущуюся простоту расчета, анализ выручки, прибыли и других показателей доходности требует особого внимания и часто — специальных знаний. Особенно важно не только определить эти параметры постфактум или в ходе реализации, а лучше если они будут определены еще на этапе планирования. Более того, нужно правильно встроить планирование доходов в структуру бизнес-плана.

В общем смысле термин «выручка» означает поступление денег за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Но сюда же можно отнести и иные, полученные предприятием средства.

1 От основной деятельности. Это все деньги, которые получил предприниматель или фирма за реализованную продукцию или оказанные услуги по основному профилю деятельности.

Автомастерская по ремонту «Ваша машина» в сентябре выполнила техобслуживание 18 автомобилей. У восьми автомобилей заменили масло, цена этой услуги 650 руб. Покраска одной машины обошлась хозяину в 35 тыс. руб. Удаление царапин на трех машинах стоила владельцам по 4000 руб. Стоимость ремонта остальных техсредств составила 72 тыс. руб. Всего за сентябрь автосервис заработал: (8 * 650) 35000 (3 * 4000) 72000 = 124200 руб. Это и будет выручка компании.

Доходы предприятия

2 Инвестиционная выручка. Получается в результате инвестиционной деятельности. Это те средства, которые могут возникнуть от вложения денег и последующей продажи внеоборотных активов: земельных участков, зданий, помещений, станков, а также нематериальных активов, например, прав собственности на изобретение. Сюда же относятся денежные поступления от выпуска долгосрочных ценных бумаг, длительных финансовых вложений в сторонние организации.

владелец автосервиса «Ваша машина» за 10 тыс. руб. приобрел автомобиль «Ниссан» в аварийном состоянии и поставил его на баланс фирмы. В течение трех месяцев машина была полностью восстановлена, а затем продана за 70 тыс. руб. Можно сказать, что компания осуществила инвестиции, которые принесли 70 тысяч выручки. Для определения выручки цена приобретения не имеет значения, учитываются только вырученные деньги.

3 Финансовая выручка. Образуется за счет участия компании в финансовых вложениях на краткий период, в выпуске и выбытии краткосрочных ценных бумаг. Сюда же относится предоставление займов другим компаниям на период до 1 года. Так, СТО «Ваша машина» выдала займ индивидуальному предпринимателю Игнатову в размере 200 тыс. руб., сроком на 6 месяцев, под 15% годовых. Деньги, полученные от этой операции, будут являться финансовой выручкой автосервиса.

Выручка всегда больше или равна нулю, она не может принимать отрицательного значения, так как оплата за товары или услуги сразу, или через некоторое время поступает на банковский счет либо в кассу предприятия.

  • цены закупки продукции (сырья) и материалов для ее выработки;
  • добавочной стоимости, которая включает внутренние расходы компании (зарплату, налоги, амортизацию, арендные платежи и т.д.).

Полученная добавочная стоимость представляет собой наценку, которую продавец «накручивает» на товар.

Наименование продукции Количество выпуска (кг.) Себестоимость за 1 кг. Наценка (в %) Наценка (в руб.)
Сервелат «Ореховый» 500 250 30 75
Колбаса п/к «Краковская» 700 290 30 87
  • Сервелат будет стоить: 250 75 = 325 руб. за 1 кг.;
  • Стоимость краковской колбасы будет равна: 290 87 = 377 руб. за кг.
  • 500 * 325 = 162500 руб. – принесет продажа сервелата;
  • 700 * 377 = 263900 руб. можно выручить при реализации краковской колбасы.

Что такое выручка: обзор всех видов, отличия от дохода и прибыли, формулы и методы расчета с примерами

Общая выручка составит: 162500 236900 = 426400 руб.

Средний размер наценки на товар обычно колеблется от 25 до 100%. Если на продукцию возник ажиотажный спрос, наценка может достигать и 300%, и даже больше.

Метод начисления

Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль

Основные производственные фонды — активы, которые организация использует для производства товаров или услуг и которые при этом не расходуются, а только изнашиваются. Например, здания, оборудование, электрические сети, автомобили и т. п. ROFA показывает доходность от использования основных средств, которые участвуют в производстве продукта или услуги.

Как рассчитать рентабельность основных производственных фондов. Это отношение чистой прибыли к стоимости основных средств.

ROFA = П / Цс × 100%,

П — чистая прибыль организации за нужный период;

Цс — стоимость основных средств компании.

Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли

Чтобы не путаться в экономических терминах, давайте сразу разберемся, чем они отличаются друг от друга. Для этого дадим определения дохода, оборота и прибыли.

В Положении по бухгалтерскому учету 9/99 «Доходы организации» доходом признается увеличение выгоды предприятия от поступления активов (денег или иного имущества), а также рост капитала компании, возникший в связи с погашением обязательств. Исключением являются вклады собственников имущества.

Если говорить проще, то доходы – это все средства, которые поступают на счета компании и ведут к ее обогащению. К доходам относится не только выручка, но и финансовые результаты других операций.

Доходы разделены на 2 категории: от обычных видов деятельности, и прочие.

Рис.1 Доходы предприятия

Как видно из рисунка 1, выручка от основной деятельности принадлежит к доходам от обычных видов деятельности, тогда как финансовую и инвестиционную выручку можно отнести к прочим доходам. Если сравнивать выручку с доходом, то доходы компании – более объемная категория. При этом выручка является одной из составляющих частей дохода.

Один и тот же вид поступлений может являться выручкой для одной фирмы, и доходами для другой. Например: компания «Атлант» занимается грузоперевозками. В прошлом году один из складов, принадлежащих компании, был сдан в аренду. В бухгалтерском учете поступление арендной платы было учтено в составе прочих доходов, для целей налогового учета – в виде внереализационных доходов. Выручкой от основной работы компании «Атлант» будут служить все финансовые поступления от перевозки грузов..

Другой пример: ООО «Новострой» сдает коммерческую и жилую недвижимость в аренду, и не ведет другой деятельности. И для бухгалтерского, и для налогового учета все денежные средства, полученные от сдачи помещений в аренду, будут считаться выручкой от основной деятельности.

Оборот

Под термином «оборот» подразумевается полный круг вращения денежных средств предприятия за конкретный период. Здесь учитываются приход финансов за счет получения выручки и других операций, связанных с возвратами денег от третьих лиц, получением займов и кредитов. При этом во внимание берется как обращение наличных денежных средств, так и безналичные расчеты.

На самом деле, показатели «выручка» и «оборот» в большинстве случаев совпадают. Но иногда они отличаются, что может быть связано с разными методами признания выручки, о которых будет сказано ниже.

Выручка, доходы и оборот отражают «валовые» поступления средств, при этом затраты не принимаются во внимание.

Прибыль

А вот этот показатель как раз учитывает расходы, которые приходится нести предпринимателю. Чтобы определить прибыль, нужно из суммы доходов фирмы (в число которых входит выручка) отнять расходы на закупку сырья и материалов, заработную плату работникам и отчисления с нее на пенсионное и медицинское страхование, затраты на хранение, перевозку, сбыт, рекламу товаров и т.д.

Ранее мы говорили, что выручка не может быть отрицательным показателем. В этом отношении прибыль как раз может принимать значение ниже нуля, если расходы компании превышают ее доходы. Отрицательная прибыль составляет убыток компании и характеризует ее деятельность как неэффективную.

Более подробно читайте в отдельной статье на нашем сайте: Что такое прибыль: виды, отличия от выручки и дохода, формулы расчета.

Зачастую основная деятельность компании не приносит ей желаемой чистой прибыли. Особенно часто это происходит на первоначальном этапе становления фирмы. В этом случае большим подспорьем могут послужить полученные компанией дополнительные доходы.

Например, можно получать прибыль от участия в других компаниях или успешно вкладывать свободные денежные средства в ценные бумаги. Полученный доход будет способствовать увеличению чистой прибыли. Даже обычный договор с банком об использовании остатка денег на расчетных счетах фирмы за определенный процент позволит компании получить дополнительный доход, что обязательно скажется на показателе ее чистой прибыли.

Но если фирма использует в работе заемные средства, начисленные за пользование кредитом проценты могут значительно снизить показатель чистой прибыли — о таком влиянии факта привлечения заемных средств на чистую прибыль забывать не стоит. Сумма процентов по заемным обязательствам (даже рассчитанная по рыночной ставке) может серьезно уменьшить чистую прибыль, а в определенных случаях привести к убыткам и банкротству.

Методы расчета выручки

Могут ли с главбуха взыскать долги фирмы при банкротстве, узнайте по ссылке.

Значительное влияние на чистую прибыль оказывают разнообразные доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. К примеру, сдача в аренду неиспользуемых площадей или оборудования может принести неплохой дополнительный доход и положительно сказаться на показателе чистой прибыли. Чистая прибыль возрастет, если реализовать активы компании, не используемые в ее деятельности.

При этом не стоит забывать о необходимости постоянного контроля за составом и величиной прочих расходов — при их росте чистая прибыль снижается. Например, чистая прибыль может снизиться в результате чрезмерного расходования денег на благотворительность и в иных аналогичных случаях.

Как расходы на благотворительность отразить в бухучете, расскажем в этом материале.

В чем разница между выручкой и доходом

Сведем все различия в таблицу. Оборот учитывать не будем, так как в большинстве случаев он совпадает с выручкой.

Доход Выручка Прибыль
увеличивает экономическую выгоду (пользу, прибыль) компании характеризует количество денег, полученных за оплату товаров, работ, услуг является итоговым результатом деятельности фирмы
выражается в деньгах или имущественной форме имеет денежное выражение выражается в абсолютной сумме
относится к юридическим (доходы компании) и физическим лицам (пенсия, стипендия и т.п.) является главным источником формирования собственных финансовых ресурсов компании учитывает расходы компании
может принимать отрицательное значение не может быть отрицательной может быть отрицательной, означает убыток

Таблица 1. Основные отличия между доходом, выручкой и прибылью.

Закрепим теорию на примере: компания «Стиль Маркет» оказывает услуги по дизайну, раскрою и пошиву штор. Выручка от разработки дизайн-проектов, пошива штор по индивидуальным заказам и продажи готовых наборов за месяц получена в размере 450 тыс. руб.

Кроме того, хозяйка магазина-ателье организовала платные мастер-классы по декору, которые принесли доход в сумме 25 тыс. руб.

В сентябре было закуплено ткани и расходных материалов на 90 тыс. руб. Остальные расходы компании составили 165 тыс. руб. Прибыль определяется как разница между доходами и расходами: (450 25) – (90 165) = 220 тыс. руб.

  • выручка от основной деятельности – 450 тыс. руб.;
  • доход равен: 475 (450 25) тыс. руб.
  • прибыль – 220 тыс. руб.

Как говорится, выручка и прибыль всегда находятся где-то рядом. Но, несмотря на это, они являются принципиально разными понятиями. Дело в том, что выручка включает в себя и прибыль, и себестоимость. Для того, чтобы это понять давайте разберем, как формируется цена единицы продукции.

Цена = Себестоимость (Затраты) Торговая наценка.

Торговая наценка в этой формуле является источником формирования прибыли. Прибыль же формируется путем перемножения торговой наценки на количество проданной продукции.

Прибыль = Выручка — Сумма себестоимости = (Цена — Себестоимость) х Количество проданных товаров.

При этом формула прибыли может также варьироваться в зависимости от наличия данных для расчета. В самом простом случае, прибыль — это разность между выручкой и себестоимостью. Но, если вспомнить, что себестоимость включает в себя только затраты, связанные с производством (сырье и материалы, водоснабжение и электроэнергия в производственных целях, заработная плата производственного персонала), то можно заметить, что формула выглядит слегка нереалистичной.

Показатель выручки лежит в основе Отчета о прибылях и убытках предприятия, структура, способы заполнения которого имеют свои особенности.

Взаимосвязь между выручкой и доходом во многом схожа с рассмотренным выше примером с прибылью. Еще раз отметим, что размер выручки еще не говорит о том, что величина дохода будет аналогичной. Таким образом, доход — это более “очищенное” понятие.

Давайте разберем это на примере.

Вы произвели 100 единиц продукции, а затем продали их по цене 50 рублей за штуку. Тогда выручка составила 5 000 рублей. Но это еще не означает, что доход составляет такую же величину.

Во-первых, себестоимость единицы продукции составила 15 рублей за единицу. А на весь объем реализации это 15 х 100 = 1500 рублей.

Во-вторых, в ходе реализации продукции были также осуществлены (суммарно) следующие виды расходов:

  • Управленческие затраты = 150 рублей;
  • Коммерческие расходы = 350 рублей.

Прибыль = Выручка — Себестоимость — Коммерческие расходы — Управленческие расходы = 5000 — 1500 — 150 — 350 = 3000 рублей.

Но, опять же, полученная прибыль 3000 рублей еще не означает того, что доходность предприятия составила 3000 рублей. К примеру, у предпринимателя также были временно свободные денежные средства и он решил инвестировать их в другой проект на условиях получения процента с прибыли от этого проекта. В ходе инвестирования он получил процентных доход в размере 1000 рублей.

Тогда общий доход предприятия от коммерческой и инвестиционной деятельности составил 4000 рублей (прибыль процентный доход). Таким образом, доход является взаимосвязанным с выручкой понятием, в некоторой степени более “узким”. Но более “широким”, чем прибыль. Хотя во многих случаях эти величины бывают идентичны.

Вообще, суммарный доход предприятия в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности формируется от трех направлений деятельности:

  • Коммерческой;
  • Финансовой;
  • Инвестиционной.

Показатель чистой прибыли: кто, где и зачем его рассчитывает

  • Проведение мониторинга покупательского спроса на товары или услуги. Такое мероприятие поможет оценить, какая продукция более востребована и пользуется спросом, за счет этого можно скорректировать ассортиментную и ценовую политику компании.
  • Анализ выручки в динамике. Сравнение объема проданной продукции и вырученных за нее денег в разрезе времени позволяет создать стратегию дальнейших продаж или производства, составить план закупочной деятельности.
  • Нахождение финансовой устойчивости компании, определение состояния оборотных средств, обеспечение своевременных расчетов с контрагентами, например, с сотрудниками по оплате труда, с кредитными организациями, с поставщиками и т.д.
  • Определение рентабельности предприятия, отдельного проекта или производства. Выручка непосредственно связана с нахождением рентабельности. При расчете коэффициентов рентабельности применяются формулы, использующие величину выручки. На основе полученных данных делаются выводы об эффективности бизнеса.

Показатели выручки в финансовой отчетности компании позволяют руководству оценить потенциал дальнейшего развития, разработать стратегический план действий. Кроме того, эта информация может потребоваться деловым партнерам, инвесторам, контролирующим инстанциям и кредиторам.

Рентабельность инвестиций (ROI)

Показатель рентабельности инвестиций — аналог рентабельности капитала, но его рассчитывают для любых видов вложений. Например, банковских вкладов, биржевых инструментов и т. д. ROI показывает доходность инвестиций.

Как рассчитать рентабельность инвестиций. ROI — это отношение дохода от инвестиций к их стоимости.

ROI = П / Ци × 100%,

П — прибыль;

Ци — цена инвестиций.

Рентабельность производства

Рентабельность производства — это отношение чистой прибыли к стоимости основных фондов и оборотных средств. Фактически рентабельность производства показывает эффективность работы всей компании. Многопрофильные предприятия рассчитывают рентабельность по каждому виду производства отдельно. Также можно вычислить рентабельность производства отдельного вида продукции или рентабельность работы конкретного участка производства, например цеха.

Как рассчитать рентабельность производства. Рентабельность производства рассчитывается по следующей формуле.

Rпр = П / (Цс  Цо) × 100%,

П — прибыль;

Цс — стоимость основных фондов компании;

Цо — стоимость оборотных активов с учетом амортизации и износа.

Рентабельность проекта

Рентабельность проекта, в отличие от рентабельности уже работающего производства, это попытка оценить, насколько эффективны инвестиции в новый бизнес. Рентабельность проекта — это отношение будущей прибыли ко всем затратам, которые понадобятся для запуска бизнеса. Этот показатель рассчитывают не только те, кто запускает дело, но и инвесторы — чтобы понять, имеет ли смысл вкладывать деньги в этот проект.

Средняя величина выручки

Рассчитать рентабельность проекта можно сразу по двум формулам.

Как отношение стоимости бизнеса к инвестициям в его запуск.

Rп = Сб / Ци,

Сб — итоговая стоимость бизнеса;

Ци — объем вложений.

Как отношение чистой прибыли и амортизационных расходов к инвестициям в запуск.

Rп = (П  А) / Ци,

П — чистая прибыль;

А — амортизация;

Ци — затраты.

Как повысить рентабельность

Рентабельность — это отношение чистой прибыли к любому другому показателю: стоимости оборотных активов, основных фондов, капитала, инвестиций и т. д. Чтобы повысить рентабельность, необходимо либо увеличить значение числителя — прибыль, либо уменьшить знаменатель — стоимость активов, капитал, инвестиции и т. д.

Например, чтобы увеличить рентабельность продаж, можно повысить качество продукции или разработать эффективную маркетинговую стратегию — в результате вырастет спрос и, как следствие, прибыль. А можно снизить себестоимость продукции — тогда рентабельность увеличится при прежнем спросе.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector