Как заполнить декларацию при продаже квартиры

НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет

По привычке граждане называют минимальный предельный срок владения квартирой для НДФЛ-целей «сроком менее 3 лет». Однако этот срок был изменен еще в 2016 году (п. 11 ст. 2, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ). Но изменение срока касается не всей недвижимости.

Получается, что если гражданин купил квартиру, допустим, в середине 2016 года, то чтобы не платить НДФЛ при ее последующей продаже, он должен владеть ею минимум 5 лет.

Стоит отметить, что правило минимального предельного срока владения едино для всех граждан. В связи с этим, например, ответ на достаточно частый вопрос, платят ли пенсионеры НДФЛ с продажи квартиры, однозначный: да, платят, если продаваемой квартирой они владели меньше минимального предельного срока владения.

Какие операции облагаются НДФЛ

Отчитываться по подоходному налогу нужно далеко не всем продавцам недвижимости. Граждане, владевшие квартирой длительное время, не платят взносы в казну и не представляют отчёт. Рассчитывать НДФЛ и подавать декларацию должны физические лица, чьё право собственности на объект длилось меньше минимального срока владения (ст. 217.1 НК РФ).

В случае более долгого обладания недвижимостью доходы от продажи жилья не включаются в налогооблагаемую базу. Продавцу вообще не надо обращаться в ФНС. Если от налоговой службы по ошибке придет уведомление о необходимости подачи декларации, достаточно принести инспектору документ, подтверждающий время владения квартирой. Это может быть:

  • выписка из ЕГРН;
  • свидетельство о праве собственности;
  • договор покупки объекта с отметкой регистрирующего органа.

Минимальный срок

Минимальный период владения квартирой для безналоговой продажи в настоящее время составляет 5 лет. Из этого правила есть исключения, для которых срок равен трем годам. Льготные виды недвижимого имущества:

  • объекты, приобретенные до 01.01.16;
  • квартиры, подаренные или полученные по наследству от членов семьи и близких родственников;
  • приватизированная жилплощадь;
  • недвижимость, оформленная по договору ренты с иждивением.

Таким образом, отчитываться в налоговой после реализации жилья должны:

  • все продавцы, обладавшие недвижимостью меньше трех лет;
  • бывшие собственники квартир со сроком владения от 3 до 5 лет, если жилая площадь не подпадает под исключения.

Дальше речь пойдет о налогообложении этих категорий граждан.

НДФЛ при продаже квартиры: что еще нужно знать

Если вам все же нужно задекларировать доход от продажи квартиры, то необходимо помнить об одном важном моменте – о размере дохода. Так вот, по общему правилу, если доход окажется ниже 0,7 от кадастровой стоимости продаваемого объекта, установленной на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, то для налоговых целей доход будет приниматься равным именно 0,7 от кадастровой стоимости (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Например, вы продаете квартиру в 2019 году. В договоре купли-продажи отражена продажная стоимость квартиры в размере 1 млн руб., а ее кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2019 установлена в размере 3 млн руб. Соответственно, чтобы избежать налоговых проблем (доначисления налога, а также начисление пеней и штрафа), вы должны будете подать в ИФНС 3-НДФЛ за 2019 год с отраженной суммой дохода от продажи квартиры в размере 2,1 млн руб. (3 млн руб. х 0,7).

Однако региональные власти вправе уменьшить размер коэффициента, применяемого к кадастровой стоимости, вплоть до нуля (пп. 2 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Надо ли подавать налоговую декларацию, если купил квартиру

Порядок предоставления имущественного вычета при продаже недвижимого имущества прописан в ст.220 НК РФ, согласно которой, у продавца есть выбор:

  • воспользоваться вычетом в размере 1 млн. руб.;
  • воспользоваться вычетом в размере расходов, понесенных в связи с приобретением продаваемого объекта недвижимости, этим вариантом можно воспользоваться, если сохранились документы, подтверждающие затраты.

Заполнить и подать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2020 года в отношении квартир, проданных в 2019 году.

Сам налог можно перечислить позже — до 15 июля 2020 года.

Нарушение сроков влечет за собой штрафы, пени.

Способы передачи 3-НДФЛ в налоговую:

  • бумажный (самостоятельно, отправить представителя с доверенностью, по почте);
  • электронный (через сайт налоговой).

(105,00 из 5)Загрузка…

Российский гражданин, получивший определенный доход от реализации собственной жилплощади, обязан подать фискальной службе ежегодную декларацию, содержащую сведения о проведенной сделке, а также уплатить в бюджет необходимый налог.

Между тем, требование, касающееся уплаты подоходного налога в данной ситуации, затрагивает не всех физических лиц. Определенная категория субъектов легально освобождается государством от подачи декларации и внесения налогового платежа.

Нужно ли подавать декларацию при продаже квартиры? Кто вправе этого не делать на законных основаниях? Следует детально разобраться в этих вопросах. Безосновательный отказ гражданина от соответствующих обязанностей или нарушение установленных сроков их выполнения могут привести к негативным последствиям – начислению штрафных санкций.

Граждане-резиденты РФ обязаны платить подоходный налог по общепринятой ставке 13 (тринадцать) процентов. Такое требование четко предусмотрено действующим в РФ законодательством.

Резидентами принято считать субъектов, проживающих на российской территории до момента получения налогооблагаемого дохода в течение периода, превышающего 6 (шесть) месяцев, за последние 12 (двенадцать) месяцев.

Ежемесячная уплата подоходного налога является обязанностью физических лиц – граждан, официально осуществляющих трудовую деятельность. Соответствующий налог удерживается с полученной гражданином зарплаты или выплаченного ему дохода.

Всем этим занимается бухгалтер организации-работодателя или, как вариант, сам работодатель.

Важный нюанс – получение гражданином-резидентом денежных средств от реализации собственного жилья также считается формированием налогооблагаемого дохода.

Физическое лицо в этом случае будет обязано самостоятельно определять налоговые обязательства, вносить соответствующий платеж в бюджет, заполнять и подавать отчетную декларацию.

Плательщик – получатель дохода – несет личную ответственность за своевременное и корректное выполнение всех этих действий.

Еще один интересный момент – законодательно закрепленное право на возврат имущественного вычета с ранее уплаченного подоходного налога. Такая возможность имеется у гражданина, продавшего собственную квартиру.

Иначе говоря, субъект может вернуть определенную часть денежных средств, израсходованных на совершение налогового платежа и оплату документально подтвержденных издержек, связанных с осуществлением самого процесса этой реализации.

Если недвижимое имущество было продано (реализовано) его собственником, то оно считается объектом дохода, обязательно облагаемого налогом по стандартной ставке 13 (тринадцать) процентов.

Налоговые обязательства при продаже собственной квартиры возникают у гражданина-резидента даже в том случае, если он не осуществляет регулярную трудовую деятельность, с его зарплаты не удерживается подоходный налог, но он получил денежные средства от реализации своего жилья другому лицу.

Это значит, что у него образовался налогооблагаемый доход, эквивалентный сумме денег, вырученной от продажи квартиры.

Если гражданин, получивший деньги за проданную недвижимость, не декларирует данный факт в налоговой отчетности и не уплачивает соответствующий налог, в отношении него могут применяться штрафные санкции, что является актом административного взыскания. Законодательство РФ однозначно регламентирует порядок определения величины таких штрафов.

Налогооблагаемой базой при определении суммы налога, взимаемого с дохода от реализации жилплощади, является стоимость недвижимого объекта, которая должна строго соответствовать цене, указанной в соглашении о купле-продаже.

Иными словами, подоходный налог удерживается с рыночной цены проданной квартиры, официально зафиксированной при проведении соответствующей сделки. Гражданин имеет законное право самостоятельно выбрать один из двух допустимых вариантов определения суммы такого налога:

  1. Уменьшение налогооблагаемой базы на регламентированную величину разрешенного имущественного вычета, который составляет 1 (один) миллион рублей. Из установленной стоимости реализованной квартиры, зафиксированной соглашением купли-продажи, вычитается размер данного вычета, а полученное в результате этого действия значение умножается на ставку налогообложения, составляющую 13 (тринадцать) процентов.
  2. Определение налоговых обязательств от продажи жилья посредством уменьшения суммы полученного дохода на сумму понесенных при реализации расходов. Является альтернативой имущественному вычету.

Немаловажный момент – если сумма проведенной гражданином сделки оказывается меньше суммы разрешенного имущественного вычета (к примеру, цена реализованной квартиры по договору составила 950 000 рублей), то при использовании в налоговых расчетах имущественного вычета величина налогооблагаемой базы становится отрицательной.

Это говорит о том, что физическое лицо при таких обстоятельствах освобождается от обязательств по внесению налогового платежа.

Налог с продажи квартиры.

Что касается формулы уменьшения доходов на сумму понесенных расходов, то в случае её применения налогоплательщиком огромное значение будет иметь документальное подтверждение всех официальных издержек.

Продавец жилья вправе учесть следующие расходы (издержки):

  • затраты на приобретение жилплощади в старом доме или пока еще возводимом здании;
  • присоединение к инженерным сетям;
  • покупка строительных материалов;
  • оплата услуг подрядчиков, выполняющих строительно-отделочные работы;
  • проектирование нового строительства.

Если субъект стал собственником жилплощади в порядке дарения или, как вариант, наследования, то реально понесенные затраты при покупке в этом случае отсутствуют. Формула уменьшения доходов на суммарную величину расходов не будет иметь смысла при таких обстоятельствах. Стоит рассмотреть вариант с имущественным вычетом.

Необходимо знать, что нужно подавать в налоговую при продаже квартиры.

Действующим в РФ законодательством предусмотрено, что любой гражданин-резидент, получивший налогооблагаемый доход, имеет обязанность в нужные сроки сформировать и подать отчетную декларацию фискальной службе, а также своевременно оплатить соответствующие обязательства перед бюджетом. Речь идет о подоходном налоге, который удерживается по ставке 13%. Плательщик должен самостоятельно осуществить следующие действия:

  1. Определить величину уплачиваемого налога.
  2. Совершить необходимый платеж.
  3. Подготовить и передать фискальному органу отчетную декларацию.

После получения физическим лицом дохода от реализации жилья отчетная декларация составляется и передается налоговой службе, находящейся по месту официальной регистрации налогоплательщика, указанной в его гражданском паспорте. Следует учесть, что квартира при этом может продаваться в совершенно любом населенном пункте РФ. Адрес реализованной жилплощади существенного значения иметь не будет.

Передать составленную декларацию фискальному органу можно следующими четырьмя способами:

  • Обратиться в налоговый департамент напрямую (по месту регистрации – постоянной или, как вариант, временной).
  • Переслать пакет заполненных бумаг почтой. Такая отправка производится ценным письмом. В обязательном порядке составляется перечень вложенных документов.
  • Онлайн-отправка отчетной декларации через официальный ресурс фискального органа в интернете.
  • Передача документов с помощью доверенного субъекта, полномочия которого заверяются нотариально.

Прочтите также:  Если продаешь квартиру нужно ли платить налог

Одним из документов, который считается важным аспектом уплаты налогов, является налоговая декларация при покупке квартиры.

Такая документация направляется в налоговую службу сразу после приобретения подобного рода недвижимости.

Именно поэтому необходимо иметь точное представление о том, как заполняется налоговая декларация на квартиру, что требуется для этого, а также какие сроки для данного действия определяет закон.

Покупая квартиру, мало кто знает, что есть возможность вернуть часть денег, которые были за неё уплачены.

Получение такой привилегии осуществляется путём подачи декларации на квартиру в соответствующий государственный орган, а именно в налоговую инспекцию.

Налоговый вычет

Вместо имущественного вычета, налогоплательщик может уменьшить доходы от продажи жилплощади на сумму расходов, потраченных на приобретение объекта. Обязательное условие – наличие подтверждающих документов. Они прикладываются к налоговой декларации после продажи квартиры для доказательства стоимости покупки. Для вычета в размере до 1 миллиона рублей подтверждение не требуется.

Пример 1

(1 800 000 – 1 700 000) * 13 /100 = 13 000 р.

Как заполнить декларацию при продаже квартиры

Эту сумму Иванов В. Д. должен указать в 1 разделе декларации и перечислить в бюджет в установленные сроки.

Пример 2

(600 000 – 600 000) * 13 /100 = 0 р.

Хотя у Осиповой Е. С. задолженность перед бюджетом отсутствует, она должна отчитаться в инспекцию по доходам от продажи и сдать форму 3-НДФЛ. По умолчанию органы ФНС вычет не предоставляют.

Раньше для того, чтобы не платить НДФЛ, продавцы в договоре нередко занижали сумму продажи. С 01.01.2016 в Налоговый кодекс внесены новые правила для расчета подоходного налога.

Если сумма сделки выше 70% кадастровой стоимости квартиры, в налогооблагаемых доходах продавца учитывается продажная цена объекта. Если меньше – расчет налоговой базы производится от 70% от стоимости жилой площади по кадастру.

Данное правило применяется к объектам, приобретенным после 01.01.2016. При расчете долга в казну по квартирам, приобретенным до 2016 года, кадастровая стоимость не учитывается.

Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры

Налогоплательщик физическое лицо заполняет следующие листы в 3-НДФЛ:

  • титульный;
  • два первых раздела;
  • приложение 1 и расчет к нему;
  • приложение 6.

Указанные страницы обязательны для всех продавцом квартир или иного недвижимого имущества. Если продавец получал заработок от иностранных работодателей, то дополнительно составляется приложение 2.

Титульный лист

Для заполнения следует использовать данные из паспорта, свидетельства ИНН.

Следует определиться, в какое отделение подается 3-НДФЛ, обычно по месту жительства, номер ФНС вносится на титульном листе в правом верхнем углу.

Следует указать отчетный год, за который сдается декларация — 2019.

Раздел 1

Этот лист итоговый, заполняется последним после того, как рассчитан размер НДФЛ к уплате в разделе 2.

Здесь нужно обратить внимание на заполнение следующих строк:

  • вверху ИНН — он должен быть проставлен на всех страницах декларации;
  • вверху номер страницы по порядку, начиная с титульного листа;
  • обязательно на всех страницах пишутся фамилия декларанта и инициалы;
  • 010 — вносится цифра «1», если надо заплатить НДФЛ, если по итогам расчета платить не надо, то ставится «3»;
  • 020 — КБК для уплаты НДФЛ;
  • 030 — ОКТМО берется из классификатора;
  • 040 — если есть обязанность по уплате, то вносится сумма (рассчитывается в разделе 2).

Раздел 2

Как заполнить декларацию при продаже квартиры

Проводится расчет налоговой базы и НДФЛ к уплате. Данные для заполнения берутся с других страниц декларации. То есть сначала нужно показать доходы от продажи квартиры в приложении 1 и расчете к нему, далее рассчитать имущественный вычет в Приложении 6, после чего вести расчет базы и налога в Разделе 2.

Заполнить в разделе 2 декларации 3-НДФЛ нужно следующие поля:

  • 001 — 13%;
  • 002 — «3»;
  • 010 — доход из стр.070 Приложения 1;
  • 040 — имущественный вычет из стр.010 Прил. 6, если в качестве вычета принимается 1 млн.руб.;
  • 050 — имущественный вычет из стр.020 Прил.6, если в качестве вычета берутся расходы на приобретения проданного объекта;
  • 060 — база для исчисления НДФЛ, считается как показатель поля 010 минус показателя поля 040 (или 050);
  • 070 — налог, подлежащий перечислению (13% от значения базы из стр.060);
  • 150 — итог вычислений из стр.070.

Приложение 1

Данные о доходе, полученном от покупателя. Источником дохода в данном случае выступает лицо, купившее квартиру.

Заполнить страницу нужно следующим образом:

  • вверху ИНН, номер листа и ФИО;
  • 010 — ставка налога, который удержан с данного дохода (13% с зарплаты);
  • 020 — код вида дохода из прил.3 к Порядку заполнения, коды изменены с 2020 г., актуальные коды можно посмотреть здесь: 01 — если налог платится с цены по договору купли-продажи, 02 — если налог платится с 0,7*кадастровую стоимость квартиры;
  • 030-050 — не заполняются, если покупатель физическое лицо;
  • 060 — ФИО покупателя полностью;
  • 070 — доход — строка 050 расчета к прил.1;
  • 080 — не заполняется.

Расчет к Прил. 1

Так как, кроме зарплаты от работодателя, в отчетном году человек получает дополнительный доход в виде оплаты за квартиру, то его нужно также отразить, для этого применяется отдельный предпоследний лист формы 3-НДФЛ — Расчет к Приложению 1.

Вверху на этом листе также заполняется ИНН, номер страницы, фамилия и инициалы.

Далее заполнить нужно следующие поля в декларации:

  • 010 — кадастровый номер квартиры, которую продали в 2019 году;
  • 020 — кадастровая стоимость на 01.01.2019 (если не определен законом для данной квартиры, то не заполняется);
  • 030 — цена за квартиру по договору о продаже;
  • 040 — 0,7 * кадастровую стоимость из стр.020;
  • 050 — доход, который будет облагаться НДФЛ в связи с продажей квартиры (если значение поля 030 больше, чем 040, то вписывается показателя поля 030, в противном случае из поля 040).

Здесь нужно пояснить, что при продаже жилого имущества продавец обязан заплатить налог либо с продажной стоимости квартиры, либо с 0,7*кадастровую стоимость в зависимости от того, какой показатель больше.

Если цена по договору меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, то платить налог нужно с 0,7*кадастр.стоимость.

Если цена по договору равна или больше 70% от кадастровой стоимость, то платить нужно налог от продажной цены.

Данное правило закреплено в п.5 ст.217.1 НК РФ.

Приложение 6

На странице декларации много полей для отражения данных, но заполнить нужно только три строки:

  • 010 — размер имущественного вычета (не более 1 млн.руб.);
  • 020 — расходы на приобретение проданного жилья, если они документально подтверждаются (не более продажной цены квартиры);
  • 160 — вычет, который будет принят при налогообложении (продавец самостоятельно выбирает либо показатель стр.010, либо 020, в зависимости от того, какой вариант более выгодный).

Поля 030 и 040 предназначены для отражения аналогичных данных в отношении продажи долей недвижимости.

Остальные подразделы приложения 6 предназначены для отражения данных об иных видах имущественных вычетов.

В состав декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) при продаже квартиры гражданин должен включить:

  • Титульный лист. В этом листе гражданин указывает общие сведения о себе;
  • Раздел 1. Данный раздел предназначен для отражения суммы НДФЛ, подлежащей уплате/возмещению;
  • Раздел 2. В этом разделе производится расчет налоговой базы по НДФЛ;
  • Приложение 1. В нем гражданин должен отразить доход, полученный от продажи квартиры;
  • Приложение 6. Предназначен для отражения суммы заявляемого имущественного вычета при продаже квартиры или суммы расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости.

Декларацию, в которой отражен доход от продажи квартиры, необходимо представить в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения такого дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). Так, например, декларируя доход за 2018 год, 3-НДФЛ нужно представить не позднее 30.04.2019. 

Если сдать декларацию с нарушением срока, то физлицу грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Как оформить

Заполнить декларацию при продаже квартиры можно с помощью специальных программ или вручную. Бланки отчета утверждаются ежегодно и бесплатно распространяются через налоговые инспекции. Готовая форма не должна содержать помарок и исправлений. Несколько правил, которые нужно соблюдать при внесении данных:

  • бланк заполняется печатными буквами;
  • при оформлении вручную следует использовать черную или синюю пасту;
  • каждый знак заносится в отдельную клетку;
  • в пустых клетках ставятся прочерки;
  • суммы округляются до рублей;
  • выравнивать числовые показатели следует по правой стороне.
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector