Налоговый вычет за двух детей

Обращение за предоставлением льготы в ИФНС

Воспользоваться правом на вычет может лицо, соответствующее требованиям НК РФ.

Положение Возникновение права на вычет Отсутствие права
Возраст детей До 18 лет Свыше 18 лет
Возраст детей, находящихся на обучении До 24 лет Свыше 24 лет
Лицензирование учебного заведения Имеется Отсутствует
Нахождении на обеспечении Проживают совместно Не обеспечивает
Наличие облагаемых доходов по ставке 13% Имеются Отсутствуют

Лица, не заявившие своевременно стандартный вычет, могут получить налог после его пересчета в ИФНС. Особенности получения вычета в ИФНС:

  • Обращение в Инспекцию осуществляется по окончании налогового периода.
  • Представляется декларация 3-НДФЛ, справка о полученных доходах и документы личного характера на себя и детей. Перечень документов соответствует представляемому работодателю.
  • Перевод суммы переплаченного налога производится после окончания камеральной проверки, длительность которой составляет до 3 месяцев.
  • Выплата осуществляется в месячный срок по заявлению. Поступление средств производится на счет, предоставленный лицом.

Применение льгот зависит от условий, отдельно установленных для каждого вида. Вычеты, используемые в периоде, предоставляются работодателем либо по окончании периода в ИФНС.

Работник М. представил работодателю заявление на вычет на двоих несовершеннолетних детей. Доход М. в 2015 году составил 220 тысяч рублей. Работник оплатил обучение ребенка в 2015 году в размере 15 тысяч рублей и обратился в ИФНС за получением льготы. В результате заявки на вычет М. получил:

  1. По месту работы сумму вычета в размере: В = 2 800 х 12 = 33 600 рублей;
  2. Удержание в размере: Н = (220 000 – 33 600) х 13 % = 24 232 рублей;
  3. После обращения в ИФНС пересчет базы: В = 220 000 – 33 600 – 15 000 = 171 400 рублей;
  4. Пересчет налога: Н = 171 400 х 13% = 22 282 рубля.
  5. Возврат суммы: С = 24 232 – 22 282 = 1 950 рублей.
  6. Вывод: после обращения в ИФНС работник получил право на возврат переплаченного налога в размере 1 950 рублей.

Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

Юридическая консультация онлайн

Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента.

По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

1) участники Великой Отечественной войны;

2) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

3) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

4) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

– до 18 лет;

– с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

  • является налоговым резидентом РФ;

  • имеет на обеспечении ребенка;

  • подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

На кого предоставлен вычет

Размер вычета (руб.)

На первого или второго ребенка

1 400

На третьего и каждого следующего ребенка

3 000

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Кому предоставлен вычет

Размер вычета (руб.)

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Родителю, его супруге (супругу), усыновителю

13 400

(12 000 1 400)

15 000

(12 000 3 000)

Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)

7 400

(6 000 1 400)

9 000

(6 000 3 000)

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

  • родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Пример.

Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

  • заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь – июль и октябрь – декабрь;

  • в августе: заработную плату – 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;

  • в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты – 25 000 руб.

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. 25 000 5 000 5 000 25 000).

Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 – 12 600 – 12 600).

Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

Условия для получения налоговой льготы

Льгота в форме стандартного вычета применяется по месту ведения трудовой деятельности. При оформлении на работу одновременно с документами представляется заявление с просьбой о вычете. Использовать право на вычет могут не только родители, но и другие лица, оформившие опеку, попечительство или получившие детей в приемную семью. Отказать в использовании льготы работодатели не могут.

К заявлению прилагаются:

  • При наличии детей до 18 лет – свидетельства о рождении каждого из ребенка.
  • При заявлении вычета на учащегося ребенка свыше 18 лет – справка из учебного заведения с актуальной датой действия. Документ необходимо получать каждый период обучения. Принимаются оригинал справки или ее копия при условии предъявления оригинала.
  • Для лиц, установивших опеку или попечительство – постановление об опеке.
  • Для лиц, принявших детей в приемную семью – договор и акт о вступлении в силу.
Налоговый вычет за двух детей ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Сравнение способов представления документов

Подача документов работодателю осуществляется лично, через кадровый орган предприятия. Визирование заявления и издание приказа на льготу осуществляется без участия работника. При подаче документов в ИФНС предусмотрено несколько способов: лично, через представителя с доверенностью, почтовым заказным отправлением, по каналам коммуникационной связи с использованием сайта госуслуг. Способ преставления определяется заявителем вычета.

Особенности Через работодателя В ИФНС лично В ИФНС через сайт госуслуг
Подача декларации Не требуется Требуется Требуется
Представление документов Прилагаются к заявлению в форме копий Прилагаются к декларации в форме копий Представляются одновременно с деклараций в электронном виде
Заверение документов Не требуется Применяется личное удостоверение Удостоверяются ЭЦП
Подача заявления Одновременно с документами Одновременно с декларацией или в другое время После подачи декларации
Получение льготы Сразу после подачи заявления После проверки После проверки
Сроки получения льготы В месяце подачи заявления или следующем за ним Через 1 месяц после подачи заявления, что с учет проверки составляет 4 месяца от даты обращения

Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.

Получение стандартного налогового вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением на получение вычета по НДФЛ и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);

  • свидетельство о регистрации брака;

  • справка об установлении инвалидности (если ребенок – инвалид);

  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);

  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Объединение льгот в одном периоде

Льгота предоставляется при начислении заработка ежемесячно. При выплате аванса вычет не применяется в связи с тем, что выплата не считается начислением заработной платы. Днем начисления заработка является последний день месяца вне зависимости от принадлежности его к выходной или праздничной дате.

Имеется ограничение применения льготы в зависимости от суммы дохода, рассчитанной нарастающим итогом с начала года. С месяца достижения суммы дохода в размере 350 тысяч рублей льгота не предоставляется. В каждом новом годовом периоде сумма обнуляется.

В связи с ограничением возраста детей предусмотрен срок окончания применения вычета, при наступлении которого прекращается предоставление льготы родителям и приравненным к ним лицам:

  • Окончания года по достижении детьми совершеннолетия.
  • Окончания года при наступлении дееспособности ребенка. Дееспособность наступает после трудоустройства, по решению суда или вступления в брак.
  • Месяца, следующего за прекращением обучения в заведении, имеющем лицензию, или наступления 24 лет.
  • Месяца, следующим за расторжением (прекращением) договора о приеме детей в семью или прекращения попечительства. Порядок применения сроков указан в ст. 218 НК РФ.

Получение стандартного налогового вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;

  • копии документов, подтверждающих право на вычет;

  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;

  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией.

Вычет лицам при оформлении попечительства

Лица, оформившие опеку (попечительство) или ставшие приемными родителями, имеют право на получение льготы в общеустановленном порядке. Суммы вычета отличаются от льгот, предоставленных на детей с ограниченными возможностями. Размер вычета для родных родителей применяется в сумме 12 000 рублей, при попечительстве – в размере 6 000 рублей.

Лицо С. имеет на обеспечении двоих несовершеннолетних детей и третьего ребенка, в отношении которого оформлена опека. В порядке очередности права на опекаемого ребенка получены позднее рождения детей. Работник получил в 2016 году заработок в размере 280 тысяч рублей. В бухгалтерии предприятия:

  1. Определяется сумма вычета: В = 1 400 1 400 3 000 = 5 800 рублей ежемесячно.
  2. Рассчитывается льгота на весь календарный год: В = 5 800 х 12 = 69 600 рублей.
  3. Определяется величина удержанного налога: Н = (280 000 – 69 600) х 13% = 27 352 рубля.
  4. Вывод: работник получил вычет в размере 69 600 рублей, что позволило снизить сумму платежей в бюджет на 9 048 рублей.

Вероятные причины отказа в получении вычета

Оформление льготы требует тщательного документооборота, нарушение которого или при отсутствии права приводят к отказу в вычете. Не предоставляется вычет в случаях:

  • Пропуска срока предъявления льготы за пределами 3 лет или подача заявления работодателю по истечении календарного года.
  • Заявления льготы без подтверждения права на ее использование.
  • Отсутствия документов, подтверждающих факт содержания детей.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Может ли один из родителей удвоить вычеты при отказе второго, находящегося в отпуске по уходу?

Отказаться от вычета лицо имеет право в случае получения облагаемого дохода. При отсутствии выплат сумма льготы второго родителя не удваивается.

Вопрос №2. Как подтвердить родителю право на льготу после развода и отдельного проживания от детей?

Факт содержания является основанием для получения льготы. Отдельно проживающему лицу необходимо подтвердить уплату алиментов по решению суда или договоренности. Подтверждением выплат являются платежные документы, включая расписки, составленные с соблюдением законодательства.

Вопрос №3. Позволяет ли факт получения опеки применить вычет в двойном размере как единственному родителю?

Установление опеки может производится нескольким лицам. Если опекун назначен единолично, льгота предоставляется в повышенном размере. О наличии других попечителей можно узнать из документов органов опеки.

Вопрос №4. Изменяется ли размер вычета одинокого родителя при изменении статуса?

Вступление в брак одинокого родителя лишает право на удвоенный вычет. Изменение суммы производится с месяца, следующего за вступлением в брак. Об изменении статуса необходимо сообщить работодателю. В случае сокрытия факта и выявления его в более позднем периоде ИФНС может предъявить лицу требование об уплате налога.

Вопрос №5. Применяется ли вычет в месяце, когда на момент межрасчетной выплаты отпускных предельная величина дохода не превышена, а по итогам месяца получен доход свыше лимита?

Льгота предоставляется при выплате отпускных с последующим пересчетом суммы при окончательном расчете с работником по итогам месяца.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector