Какой коэффициент К1 в 2020 году по ЕНВД

Заменяет налоги

^К началу страницы

Для юридических лиц:

  1. Налог на прибыль организаций

    В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  2. Налог на имущество организаций

    В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)

  3. Налог на добавленную стоимость

    В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Для индивидуальных предпринимателей:

  1. Налог на доходы физических лиц

    В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  2. Налог на имущество физических лиц

    В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  3. Налог на добавленную стоимость

    В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

^К началу страницы

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

^К началу страницы

^К началу страницы

Процедура перехода

^К началу страницы

Юридические лица

Не осуществляется реализации товаров, не относящихся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками).

Индивидуальные предприниматели

Какой коэффициент К1 в 2020 году по ЕНВД

Подробнее см. ст. 346.26 НК РФ.

Приказ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@”Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм”

^К началу страницы

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

  • развозной или разносной розничной торговли;
  • размещения рекламы на транспортных средствах;
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган.

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложенияс начала календарного года (ст. 346.28 НК РФ).

^К началу страницы

Юридические лица

^К началу страницы

^К началу страницы

Юридические лица

^К началу страницы

^К началу страницы

Юридические лица

^К началу страницы

Порядок учета

^К началу страницы

Осуществляется раздельный учет показателей:

по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД;

в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.

Обязательный учет показателей:

по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов;

по прочим налогам и сборам.

Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций.

Обязанность ведения бухгалтерского учета юридических лиц, отсутствует у индивидуальных предпринимателей.(Закон от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учете»)

Обязанность представления сведений о среднесписочной численности работников (абз.3 п.3 ст.80 НК РФ).

Какой коэффициент К1 в 2020 году по ЕНВД

^К началу страницы

ЕНВД=(Налоговая база*Ставка налога)-Страховые Взносы

^К началу страницы

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

Чтобы рассчитать, каким будет налог ЕНВД на 2020 год по видам деятельности, надо знать, что учитывают при определении вменённого дохода. Поскольку реальная выручка от продаж и оказания услуг в расчёт не берётся, то здесь применяются другие показатели:

  • базовая доходность (БД);
  • физический показатель (ФП);
  • коэффициенты К1 и К2.

Первые два показателя для ЕНВД установлены Налоговым кодексом РФ и остаются неизменными. А вот коэффициенты – это переменная величина, и от их размера зависит, какой налог платят по ЕНВД.

А теперь покажем на конкретном примере, как рассчитывают налог на ЕНВД с учётом коэффициентов.

Организация торгует канцтоварами в г. Киров. В данном случае физическим показателем для ЕНВД является квадратный метр торговой площади. Укажем все составляющие формулы расчёта:

  • площадь торгового зала – 64 кв. м;
  • базовая доходность на 1 кв. м – 1 800 рублей;
  • К1 ЕНВД 2020 – 2,005;
  • К2 (из решения Кировской городской Думы) – 0,4.

Перемножаем все показатели: 64 * 1 800 * 2,005 * 0,4 = 92 390,4 рублей. Предполагается, что именно такой вменённый доход получает магазин за месяц. Умножаем налоговую базу на ставку ЕНВД в 15% и узнаем сумму исчисленного налога – 13 858,56 рублей. А с учётом того, что налог платят за квартал, получим 41 576 рублей.

Теперь предположим, что этот магазин торгует не канцтоварами, а мебелью. К2 из решения Кировской городской Думы в этом случае равен уже 0,7. К1 ЕНВД 2020 остаётся неизменным – 2,005. Значит, налог за квартал составит уже 72 757 рублей, т.е. на 31 000 рублей больше.

Чтобы не производить такие расчёты вручную, советуем воспользоваться нашим бесплатным калькулятором.

Обратите внимание: в примерах мы указали исчисленный налог на ЕНВД. Однако он может быть уменьшен за счёт страховых взносов, которые работодатели платят за работников и ИП за себя.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 определяется как произведение коэффициентов, каждый из которых учитывает какое-то из условий ведения деятельности (п. 6 ст. 346.29 НК РФ). Если для какого-либо из условий коэффициент не установлен, то он считается равным 1, и корректировки итогового коэффициента по этому условию не делается.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Перечень условий, влияющих на осуществление деятельности при ЕНВД, открыт (ст. 346.27 НК РФ), и к ним могут быть отнесены любые факторы, которые органами региональной власти будут сочтены значимыми для конкретного вида деятельности. Например, это могут быть территориальные особенности места ведения хоздеятельности, ассортимент товаров, сезонность, дальность перевозок, вид автотранспорта, размер рекламных конструкций и любые другие показатели.

Подробнее о коэффициенте К2 читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

В 2017 году коэффициент К2 имеет такой же алгоритм определения, как и коэффициент К2 ЕНВД на 2016–2015 годы.

Региональный расчет К2 ЕНВД в 2017 году зависит в первую очередь от масштабов региона. По региону может быть принят как один акт в отношении этого коэффициента, так и несколько. То есть либо в одном документе присутствуют различные коэффициенты, установленные для разных частей региона, либо для отдельных районов и населенных пунктов региона принимаются различные акты.

Каждый документ, принятый в регионе, дает разбивку коэффициентов по видам деятельности. При этом это может быть единственный коэффициент, который нужно применить к конкретному виду деятельности, а может быть описан алгоритм расчета коэффициента с помощью нескольких коэффициентов, зависящих от места осуществления деятельности (вплоть до конкретных адресов), способа ее ведения (например, торговля через торговые залы или без них), вида услуг (например, грузоперевозки или пассажирские перевозки), характеристик используемого имущества (например, грузоподъемность автотранспорта или вид рекламных или торговых конструкций), вида продаваемого товара (например, продовольственные, продаваемые в одном месте с алкоголем или без него).

Могут быть установлены дополнительные коэффициенты, учитывающие, например, наличие среди сотрудников налогоплательщика ЕНВД инвалидов или ведение деятельности на территории военного городка.

Каждый региональный документ по-своему уникален. Проведенные расчеты в сопоставимых условиях дают совершенно разные результаты по коэффициенту К2 (таблица 1).

В отношении информации, приведенной в таблице 1, необходимо сразу оговориться, что она не является для налогоплательщика источником данных о применяемом в регионе коэффициенте К2, а всего лишь отражает возможные варианты его значений для некоторых видов деятельности, ведущихся во вполне конкретных условиях.

1. Проанализировать разработанный в регионе регистрации налогоплательщика документ по расчету коэффициента К2 и сделать предварительные расчеты платежей налога по нему. Часто помощь в таких расчетах оказывают местные налоговые инспекции. Также примеры расчетов можно увидеть на сайтах ИФНС.

Какой коэффициент К1 в 2020 году по ЕНВД

О том, где получить реквизиты регионального документа по К2, читайте в материале «Куда вмененщику обратиться с вопросом о К2?».

2. Сравнить данные расчета по своему региону с аналогичными расчетами, сделанными для соседних регионов. Может оказаться, что там налог будет ниже, и работать в соседнем регионе будет выгоднее. А может быть, выгоднее окажется другой вид деятельности на ЕНВД или другой режим налогообложения.

Об особенностях ЕНВД и его сравнении с другими спецрежимами читайте в статье «Специальные налоговые режимы в 2017 году (виды и нюансы)».

Таблица 1

Регион

Возможные значения коэффициента К2 на 2016–2017 годы по видам деятельности

Парикмахерские услуги

Ремонт мебели

Ветеринарные услуги

Ремонт, ТО и мойка автотранспорта

Перевозка грузов

Розничная торговля через торговые залы продовольственными товарами без алкоголя

Услуги общественного питания через киоски

ЕНВД К2 2016 Воронеж

0,750

0,750

0,500

0,700

1,000

0,700

0,650

ЕНВД К2 2017 Воронеж

0,750

0,750

0,500

0,700

1,000

0,700

0,650

К2 ЕНВД 2016 Брянская область Гордеевский район

0,113

0,113

0,056

0,113

0,665

0,061

1,000

К2 ЕНВД 2017 Брянская область Гордеевский район

0,113

0,113

0,056

0,113

0,665

0,061

1,000

К2 ЕНВД 2016 Иваново

0,280

0,880

0,440

0,520

1,000

0,880

1,000

К2 ЕНВД 2017

Иваново

0,280

0,880

0,440

0,520

1,000

0,880

1,000

К2 ЕНВД 2016 Иркутск

0,850

1,000

1,000

1,000

1,000

0,900

1,000

К2 ЕНВД 2017

Иркутск

0,850

1,000

1,000

1,000

1,000

0,900

1,000

К2 ЕНВД 2016

Краснодар

0,560

0,780

1,000

0,850

1,000

0,460

0,780

К2 ЕНВД 2017

Краснодар

0,560

0,780

1,000

0,850

1,000

0,460

0,780

К2 ЕНВД 2016

Красноярск

0,990

1,000

1,000

1,000

1,000

0,530

0,500

К2 ЕНВД 2017

Красноярск

0,990

1,000

1,000

1,000

1,000

0,530

0,500

К2 ЕНВД 2016

Московская область Коломенский район

0,600

0,600

0,200

1,000

1,000

0,800

0,550

К2 ЕНВД 2017 Московская область Коломенский район

0,600

0,600

0,200

1,000

1,000

0,800

0,550

К2 ЕНВД 2016 Нижний Новгород Сормовский район

0,230

0,190

0,200

0,900

1,000

0,260

0,250

К2 ЕНВД 2017 Нижний Новгород Сормовский район

0,230

0,190

0,200

0,900

1,000

0,260

0,250

К2 ЕНВД 2016 Новосибирская область Коченевский район

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

0,240

0,240

К2 ЕНВД 2017 Новосибирская область Коченевский район

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

0,240

0,240

К2 ЕНВД 2016 Санкт-Петербург МО Балканский

0,600

0,600

0,600

1,000

1,000

1,000

1,000

К2 ЕНВД 2017 Санкт-Петербург МО Балканский

0,600

0,600

0,600

1,000

1,000

1,000

1,000

К2 ЕНВД 2016 Саратовская область Ершовский район

0,110

0,240

0,240

0,050

0,260

0,160

0,200

К2 ЕНВД 2017 Саратовская область Ершовский район

0,110

0,240

0,240

0,050

0,260

0,160

0,200

К2 ЕНВД 2016 Свердловская область Байкаловский район

0,204

0,337

0,497

0,400

1,000

0,270

0,036

К2 ЕНВД 2017

Свердловская область Байкаловский район

0,408

0,408

0,380

0,500

1,000

0,276

0,046

К2 ЕНВД 2016 Татарстан Набережные Челны

0,500

0,500

0,500

1,000

1,000

0,700

0,500

К2 ЕНВД 2017 Татарстан Набережные Челны

0,500

0,500

0,500

1,000

1,000

0,700

0,500

К2 ЕНВД 2016 Тюмень

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

К2 ЕНВД 2017 Тюмень

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

К2 ЕНВД 2016

Челябинск

0,270

0,747

0,747

0,450

1,000

0,450

0,900

К2 ЕНВД 2017 Челябинск

0,830

0,830

0,830

0,600

1,000

0,500

1,000

К2 ЕНВД 2016 Ярославль

0,724

0,724

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

К2 ЕНВД 2017 Ярославль

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

^К началу страницы

^К началу страницы

Уменьшение налога на страховые взносы

^К началу страницы

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (пункт 2 статьи 346.32 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели, которые  не имеют наемных работников – то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

Подача декларации

^К началу страницы

Порядок и сроки представления налоговой декларации

  • Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
  • Форма декларации
  • Утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@
  • Контрольные соотношения к налоговой декларации
  • Используются для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности:
  • отражения вида осуществляемой деятельности;
  • применения корректирующих коэффициентов;
  • применения базовой доходности;
  • отражения физических показателей;
  • исчисления налоговой базы;
  • определения суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период.

^К началу страницы

^К началу страницы

Корректирующий коэффициент К1 для ЕНВД в 2019 году

^К началу страницы

Уплата налога

^К началу страницы

Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

Подробнее см. ст. 346.32 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Коды классификации доходов бюджета

^К началу страницы

Эльба

^К началу страницы

^К началу страницы

Ответственность за налоговые правонарушения

^К началу страницы

Ведение деятельности без постановки на учет 10 % доходов, но не менее 40 тыс. рублей
Несвоевременная подача заявления о постановке на учет 10 тыс. рублей
Несвоевременное представление декларации 5 % от суммы налога, не менее 1 тыс. рублей
Неуплата (несвоевременная уплата) налога 20 % от суммы налога, умышленно – 40 % от суммы налога
Уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля 1 тыс. рублей
Отказ свидетеля от дачи показаний 3 тыс. рублей

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

Часто задаваемые вопросы

^К началу страницы

Как осуществляется постановка на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД при осуществлении деятельности на территориях муниципальных образований, в которых действуют несколько налоговых инспекций?

Постановка на учет таких лиц в качестве плательщиков ЕНВД осуществляется в налоговом органе, на территории которого расположено место ведения “вмененной” деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет (

абз. 4 п. 2 ст. 346.28 НК РФ

).

Процедура перехода

Порядок снятия с учета при прекращении ведения “вмененной” деятельности

НК РФ предусмотрен заявительный порядок снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД (

абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ

). Поэтому при прекращении “вмененной” деятельности необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление. Сделать это нужно не позднее пяти рабочих дней с момента прекращения осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (

п. 6 ст. 6.1

,

абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ

). День окончания ведения деятельности указывается в заявлении и считается датой снятия с учета (

абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ

).

Есть ли возможность перехода с ЕНВД на иной режим налогообложения в течение календарного года?

Добровольно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН и другие системы налогообложения можно только со следующего календарного года (

абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ

). А значит, днем перехода будет считаться 1 января следующего года.

Есть ли возможность перехода с ЕНВД на УСН в течении календарного года?

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

Порядок учета

Обязаны ли вести бухгалтерский учет организации-плательщики ЕНВД?

Обязаны ли вести бухгалтерский учет индивидуальные предприниматели-плательщики ЕНВД?

^К началу страницы

Порядок учета

^К началу страницы

Порядок учета

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

^К началу страницы

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector