Банковские активы, виды и характеристики, анализ структуры банковских активов, управление и секьюритизация активов банка

Банковские активы — виды и характеристики

В зависимости от параметров, различают такие виды банковских активов:- по срокам размещения банковских ресурсов: текущие, срочные, квазисрочные;- по степени ликвидности: высоколиквидные (первичные и вторичные резервы); малоликвидные и неликвидные;- рабочие и нерабочие;- по степени риска (5 групп);- по инвестиционному периоду.

Классификация банковских активов на виды и подвиды позволяет эффективно проанализировать качественный состав средств финансового учреждения.

В настоящее время отсутствует единая точка зрения по определению сущности пассивов банка.

Современными экономистами предлагаются различные определения понятия пассивов кредитной организации.

Ряд авторов считают, что пассивы представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций. Другие авторы подчеркивают, какие именно средства входят в данное понятие (собственные и привлечённые), и указывают на тот факт, что эти средства были сформированы в процессе проведения операций по привлечению источников кредитной организацией. В целом авторы приходят к схожему мнению касательно определения термина «пассивы кредитной организации».

В бухгалтерском учёте под пассивами банка понимаются все счета, на которых отражается привлечение средств, как собственных, так и заёмных.

Понятие пассивы кредитной организации можно определить как совокупность собственных средств акционеров (участников) кредитной организации и средств, аккумулированных на возвратной основе, используемых для осуществления активных операций, связанных и их размещением.

Исходя из определения, в составе пассивов выделяют средства, принадлежащие владельцам кредитной организации – собственный капитал, и средства, привлечённые на возвратной основе из других источников. Схематично пассивы банка представлены на рисунке 1.

Рисунок 1. Состав пассивов кредитной организации. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Собственный капитал кредитной организации представлен специально создаваемыми фондами и резервами, необходимыми для обеспечения устойчивой деятельности и покрытия возможных убытков.

Собственные средства находятся в распоряжении кредитной организации на протяжении всего периода её существования.

К источникам формирования собственного капитала относят уставный капитал, резервный капитал, другие постоянно действующие фонды, эмиссионный доход, нераспределённую прибыль текущего и прошлых лет, а также резервы на покрытие различных рисков. Величина собственного капитала рассчитывается в соответствии с Положением ЦБ РФ года №395–П.

Банковские активы, виды и характеристики, анализ структуры банковских активов, управление и секьюритизация активов банка

Привлечённые ресурсы кредитной организации аккумулируются на определённый срок в процессе проведения пассивных операций. Этот вид пассивов можно классифицировать по различным признакам:

  1. По источникам привлечения.

    • привлечение средств клиентов;
    • использование средств кредитных организаций и Банка России;
    • выпуск собственных долговых обязательств;
    • осуществление новых комиссионно-посред¬нических операций;
    • использование финансовых обязательств.

    Средства клиентов привлекаются во вклады (для физических лиц) или в депозиты (для юридических лиц).

    Организациям предлагается ежемесячно оставлять на расчётном счёте средства в размере не меньше определённой суммы, которую кредитная организация может использовать в качестве ресурсов.

    Это выгодно для клиента, так как на остаток средств на счёте начисляются проценты. В отдельную категорию средств клиентов выделяется привлечение средств при помощи депозитных и сберегательных сертификатов.

    Средства клиентов являются важнейшим источником формирования пассивов для кредитных организаций

    Получение средств Центрального банка осуществляется в рамках рефинансирования и операций РЕПО.

    Выпуск долговых обязательств осуществляется кредитными организациями не слишком активно – удельный вес выпущенных облигаций, векселей и банковских акцептов составляет в пассивах банковского сектора около 2-4% на протяжении последних 5 лет. Рынок ценных бумаг в России недостаточно развит, поэтому такой инструмент привлечения средств не является приоритетным для кредитных организаций на сегодняшний день.

    Развитие комиссионно-посреднических операций, от которых может быть получен доход, связано с поиском новых клиентов, с предложением новых видов услуг. К пассивным комиссионно-посредническим операциям помимо комиссий за обслуживание счетов, мобильных сервисов и платы за осуществление отдельных операций можно отнести услугу доверительного управления, выступающую альтернативой вкладам и депозитам. Доход для клиента в этом случае выше, чем процентный доход по вкладам (депозитам). Для банка чистый доход от таких операций близок к процентной марже между доходом от размещения депозитов и стоимостью их привлечения.

  2. По характеру операций:

    • операции с клиентами;
    • межбанковские операции;
    • операции с ценными бумагами.

    В первом случае субъектом операции выступает физическое лицо или нефинансовая организация. При этом деятельность кредитной организации в рамках этих операций направлена на удовлетворение потребностей клиента. В случае с осуществлением межбанковских операций субъектами взаимоотношений являются другие кредитные организации или Центральный банк. Кредитная организация действует уже исключительно в собственных интересах, также как и при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, субъектами которых выступают участники рынка ценных бумаг.

  3. По фиксированности срока привлечения.

    Средства могут быть привлечены на краткосрочной, среднесрочной, долгосрочной основе либо на нефиксированный срок.

  4. По степени управляемости:

    • управляемые пассивы,
    • текущие пассивы.

    Срок пользования кредитной организацией управляемыми пассивами определён договором. К ним относят срочные депозиты, полученные кредиты, выпущенные долговые обязательства. Для текущих пассивов срок их нахождения в кредитной организации не ограничен – эти средства возвращаются по первому требованию их владельца. К таким пассивам относят депозиты до востребования, а также средства на счетах клиентов.

Под структурой пассивов понимается соотношение разных по статей пассива баланса банка к общей величине валюты баланса. Пассивы банка можно классифицировать по следующим критериям:

  • по назначению,
  • по способам привлечения средств,
  • по срокам привлечения,
  • по субъектам и др. направления.

Таким образом, структура пассивов отдельных коммерческих банков характеризуется продолжительностью функционирования на рынке, универсализацией или специализацией их деятельности, особенностью клиентской базы и составом участников.

Данную закономерность необходимо использовать при выработке правильной депозитной политики, а также при распределении средств кредитного потенциала. Одной из основных целей банка является обеспечение соответствия структуры пассивов банка структуре его активов. Это важный фактор качественного и количественного равновесия прилива и отлива средств банка в практике поддержания его ликвидности.

Анализируя объем, структуру и динамику пассивов банк определяет общую картину роста или снижения соответствующих групп пассивов и возможен дополнительный анализ внутренней ситуации в банке с учётом общеэкономической ситуации в стране. Это позволяет определить факторы, влияющие на эту динамику и, таким образом, разработать меры, позволяющие корректировать сложившуюся ситуацию.

Структура пассивов банковского сектора приведена на рисунке 2.

Рисунок 2. Структура пассивов банковского сектора РФ, процентов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Характеризуя структуру пассивов по видам привлечения, возможно определить расходы по процентам, уплаченным банкам, т.е. рассчитать стоимость привлекаемых ресурсов по отдельным категориям и в целом по всем ресурсам.

Банковские активы, виды и характеристики, анализ структуры банковских активов, управление и секьюритизация активов банка

Структура банковских активов

Структура банковских активов – это измеренные по удельному весу и стоимостному выражению виды активных операций финансового учреждения для определения возможности получения прибыли, обеспечения платежеспособности и ликвидности кредитной организации.

Банковские активы, виды и характеристики, анализ структуры банковских активов, управление и секьюритизация активов банка

Структура банковских активов выглядит так:- активы со степенью риска 0;- активы со степенью риска 20%;- активы со степенью риска 50%;- активы со степенью риска 70%.

Структурировать имущество банковского учреждения можно по-разному, в зависимости  от того, какой классификационный признак брать за основу. К примеру, все банковские активы можно разделить по срокам их размещения на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные, однако, фактически это не даст никаких сведений об их составе. В связи с чем наибольшей популярностью пользуется классификация активов по их назначению.

  1. Кассовые активы – те денежные средства, которые постоянно находятся в кассах, банкоматах, на расчётных счетах, в обменных пунктах, и обеспечивают текущую деятельность банка.
  2. Работающие активы в балансе называются оборотными и приносят доход – это кредиты и депозиты в других банках, векселя и пр.
  3. Инвестиционные активы – они тоже приносят доход, но представляют собой вложения на более длительный срок, причём сами инвестиции могут быть как прямыми, так и портфельными; целью данных вложений может быть как доход, так и расширение сферы влияния банка;
  4. Внеоборотные активы – как видно из названия, они не совершают никакого оборота. Их цель – обеспечивать текущую деятельность банка всем необходимым, сюда относятся основные средства, НМА, капитальные вложения.
  5. Прочие активы – дебиторка, расходы будущих периодов.

Отдельно стоит отметить информационные активы банка – это вся персональная информация, реквизиты, личные данные, коммерческая тайна, общедоступные сведения и др. Эти активы по требованиям информационной безопасности в обязательном порядке должны классифицироваться по степени секретности информации.

Кроме того, в банковских учреждениях иногда присутствуют ненадлежащие активы. Их наличие нежелательно и часто граничит с незаконным, но тем не менее встречается. Фактически это «дутый» капитал – то есть средства самого банка к нему же и вернулись, только через третьих лиц. Такое бывает, когда заключаются бессмысленные сделки или сделки с заинтересованными лицами, отсутствует ведение реальной деятельности, происходит невозврат по ссуде и др.

Доходные активы

В отношении любого коммерческого банка с первого взгляда не просто определить все объекты, которые приносят ему реальный доход.

Очевидно, что доход приносят выданные кредиты, ценные бумаги и объекты, переданные в финансовую аренду (лизинг). Однако в активе баланса отображаются и такие объекты, которые на первый взгляд кажутся неработающими, но доход все же приносят. Яркий пример – валюта и драгоценные металлы. Казалось бы, банк не проводит с ними никаких операций, они просто находятся в его владении, процентного дохода тоже не приносят. Но за счёт изменения их рыночной цены, колебания курсовой стоимости, данные вложения все же приносят банку доход.

Ещё один пример неявной доходности – это кассовые активы. На первый взгляд, это просто деньги, необходимые банку для текущей деятельности – они просто лежат в кассе, банкомате или на счёте и дохода не приносят. Однако банк и с этих средств получает комиссионное вознаграждение (за расчётно-кассовое обслуживание, выдачу денег в банкомате клиентам других банков, за переводы денег и др.) Другое дело, что в борьбе за клиентов банки обычно понижают такие комиссии или делают их минимальными.

Продажа и анализ активов банка

Анализ банковских активов и прибыли за определенный период времени — важный показатель эффективности деятельности финансового учреждения. Процесс анализа выполняется в такой последовательности:- изучение динамики изменения общих активов;- анализ структуры активов по классификационным признакам;- определение структуры активов по доходности;- анализ структуры активов банка по ликвидности и рискованности.

В ходе анализа банковских активов рассчитывают различные показатели: темпы роста и прироста активов; коэффициент доходности и коэффициент рискованности активов.

Анализ в данном случае обычно проводится с позиции ликвидности. Степень ликвидности – это то, насколько быстро можно перевести вложение в денежный эквивалент, если возникнет такая возможность.

Сами деньги – это наиболее ликвидный актив. Чуть менее ликвидными считаются вложения в валюту и драгоценные металлы – здесь не возникнет проблем с обналичиванием средств, но все же это делается не мгновенно. Далее, по убыванию идут срочные вложения, например, депозиты в других КБ или выданные кредиты, которые обратятся в деньги только по истечению определённого срока. Наименее ликвидными считаются основные средства, долгосрочные инвестиции, просроченные и безнадёжные долги.

К примеру, банк может продать дом или офис под коммерческую недвижимость, но на полное оформление сделки уйдёт несколько недель, не говоря уж о том, что покупателя ещё нужно найти – а спроса может и вовсе не быть. Аналогичная история с долгосрочными инвестициями – допустим, долю участия в другой фирме можно продать, но нельзя сделать это в одночасье.

https://www.youtube.com/watch?v=3NyKp16KBzM

Да, на практике крайне редко случаются ситуации, когда банку настолько нужны деньги, что приходится распродавать свои инвестиции и основные средства. Однако соотношение ликвидности играет критичную роль при анализе баланса.

Кассовых активов, наиболее ликвидных, должно быть 15-20% от общего числа, работающих (оборотных) – 55-70%, инвестиционных 3-10%, внеоборотных – 10-15%, а все остальное должно приходиться на прочее имущество.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector