2010 код дохода в справке 2 ндфл

Изменения и нововведения

В каждой справке 2-НДФЛ коды доходов и вычетов должны быть обязательно проставлены. Этого требует п. 1 ст. 230 НК РФ.

В данном вопросе налоговые агенты обязаны держать ориентир на приказ налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387. Его Приложение № 1 содержит коды доходов, а Приложение № 2 – коды видов вычетов.

Состав кодов налоговики периодически пересматривают. На этот раз поправки внёс приказ ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633.

Обратите особое внимание: указанный приказ начал действовать с 26 декабря 2016 года, поэтому коды доходов в 2-НДФЛ за 2016 год необходимо проставлять с учетом всех изменений.

В каждой справке 2-НДФЛ коды доходов и вычетов должны быть обязательно проставлены. Этого требует п. 1 ст. 230 НК РФ. В данном вопросе налоговые агенты обязаны опираться на приказ налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387. Его Приложение № 1 содержит коды доходов, а Приложение № 2 – коды видов вычетов.

Состав кодов налоговики периодически пересматривают и дополняют новыми кодами. Так, например, в прошлом году ФНС уже вносила правки в коды (приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). В перечень были добавлены коды: 2002 – для премий, которые включаются в оплату труда; 2003 – для нетрудовых премий из прибыли и целевых средств. Кроме того, были изменены коды детских вычетов. См. «Таблица с расшифровкой кодов доходов в 2017 году».

На этот раз поправки внёс приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820. Он официально опубликован 21 декабря 2017 года. Учитывая эту дату, поправки действуют в силу с 1 января 2018 года. Поэтому коды доходов в 2-НДФЛ за 2017 год необходимо проставлять с учетом всех изменений и новых кодов доходов.

Комментируемый Приказ ФНС добавляет новые коды доходов для формирования справок 2-НДФЛ в 2018 году. Приведем таблицу с новыми кодами.

Таблица новых кодов доходов с расшифровкой с 2018 года

Код Расшифровка
2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
2014 Выходное пособие, в виде среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсация руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего заработка (или шестикратный для организаций в районах Крайнего Севера)
2301 Штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом о защите прав потребителей;
2611 Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
3021 Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях.

Такие дополнения потребовались, чтобы бухгалтеру знать, из каких сумм складывается доходы работников. Раньше такие выплаты кодировались в справках 2-НДФЛ под единым кодом 4800 «Иные доходы». С 2018 года кодов становится больше – они стали более точными.

Сравнение кодов за 2018 и 2019 годы

Указывая данные в 2-НДФЛ за 2018 год, коды доходов подбирают из Приложения № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Список по сравнению с предыдущим годом не менялся, действует та же редакция, что и 2018 году (последние изменения от 24.10.2017 вступили в силу 01.01.2018). Поэтому, до внесения новых поправок законодателями в указанный документ, коды дохода в 2-НДФЛ в 2019 году, будут такими же, что и ранее.

Суммируя вышесказанное, далее приведена таблица с расшифровкой кодов доходов, которые могут иметь место в справках о доходах в 2018-м году. Она объединяет в себе новые и прежние коды. Применяйте эту таблицу при формировании справок 2-НДФЛ.

Код дохода Наименование дохода
1010 Дивиденды
1011 Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида
1110 Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007
1120 Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007
1200 Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования
1201 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок
1202 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации
1203 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов
1211 Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы
1212 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни
1213 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам добровольного пенсионного страхования и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного страхования
1215 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения
1219 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования
1220 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения негосударственного пенсионного обеспечения
1240 Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц
1300 Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
1301 Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав
1400 Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)
1530 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1531 Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1532 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1533 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
1535 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1536 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам
1537 Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО
1538 Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа
1539 Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО
1540 Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организаций
1541 Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО
1542 Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации
1544 доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1545 доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1546 доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1547 доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1548 доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1549 доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1550 Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
1551 доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
1552 доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
1553 доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
1554 доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
2201 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
2000 Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)
2001 Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)
2002 Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)
2003 Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
2012 Суммы отпускных выплат
2013 Компенсация за неотгулянный отпуск
2014 Сумма выходного пособия
2201 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
2202 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
2203 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
2204 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
2205 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
2206 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
2207 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства
2208 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок
2209 Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, полезные модели, промышленные образцы
2210 Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов
2300 Пособие по временной нетрудоспособности
2400 Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
2510 Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика
2520 Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг
2530 Оплата труда в натуральной форме
2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей
2611 Прощенный долг, который списали с баланса
2630 Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
2640 Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
2641 Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов
2710 Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка)
2720 Стоимость подарков
2730 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
2740 Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
2750 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг)
2760 Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
2761 Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов
2762 Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
2770 Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
2780 Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие пункта 28 статьи 217 НК РФ
2790 Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
2800 Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя
2900 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
3010 Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе
3020 Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
3021 Проценты с обращающихся облигаций российских компаний
3022 Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива
4800 Иные доходы

Уточнение названий

срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

По-старому Код С 26.12.2016
Доходы по операциям с финансовыми инструментами
1532 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
Доходы по операциям с финансовыми инструментами
1533 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
Доходы по операциям с финансовыми инструментами
1535 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производными финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Вдогонку код 2641 теперь звучит так: «Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов».

2010 код дохода в справке 2 ндфл

После галочки появилось уточнение: «денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации».

Код 3010
Прежнее С 26.12.2016
Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе

Цели кодировки

Цифровые обозначения вводятся для разных отчетов. Справки 2-НДФЛ – не исключение. Полное наименование каждого дохода заняло бы много места в бланке отчета, а также затруднило автоматизированную обработку справок. Код дохода в справке 2-НДФЛ стал необходимым инструментом для сжатия указываемой информации, но при этом содержащим необходимый для контроля объем данных.

По разным видам доходов законодательством предусмотрены разные ставки удерживаемого налога. Код дохода в 2-НДФЛ важен для контроля правильности удержания налога на доходы физлиц. Налоговые вычеты тоже привязаны к определенному доходу – например, необлагаемая часть материальной выгоды или доля от стоимости подарков.

Разные источники выплат могут не иметь всей полноты информации по одному получателю, а ИФНС проверяет и доначисляет налог при превышении необлагаемого размера в доходе каждого налогоплательщика. Важно точно ставить код дохода в справке 2-НДФЛ 2019 – он связан с налоговыми обязательствами лиц, на которых подаются сведения.

Основные виды «доходных» кодов

Чтобы было проще ориентироваться, разобьем самые используемые коды на несколько видов.

  • Код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ служит для данных о зарплатах сотрудников и содержании, довольствии военнослужащим, исключая перечисленные в п.29 ст.217 НК (вознаграждения по ГПХ-договорам сюда не входят).

  • Премия в 2-НДФЛ — код дохода предусмотрен не один, т. к. в основе премирования могут быть заложены разные источники формирования. Включаются суммы в состав расходов работодателя по-разному, так что выбирать придется исходя из условий:

    • код дохода«2002» в 2-НДФЛ указывают, если начисление зависит от производственных результатов, а вознаграждение предусмотрено локальными актами и трудовым законодательством;

    • код дохода«2003» в справке 2-НДФЛ применяют к премиям, выплачиваемым из прибыли, целевых источников, из средств спецназначения.

  • Код дохода «2012» в 2-НДФЛ присваивается отпускным. Причем это обозначение действует и для ежегодного отпуска, и для учебного.

  • Код доходов «2300» в справке 2-НДФЛ применяют если сотруднику выплачивалось больничное пособие. Причина нетрудоспособности не важна.

  • Код дохода «2760» в 2-НДФЛ означает, что работодатель оказал материальную помощь своему сотруднику – продолжающему трудиться или вышедшему на пенсию из-за присвоенной инвалидности либо по возрасту.

  • Коды дохода в 2-НДФЛ при увольнении включают:

    • код «2014» – выплата выходных пособий, среднего заработка в период трудоустройства, а также компенсаций руководству, превышающих 3-кратный (6-кратный на Крайнем Севере) размер среднего заработка;

    • код дохода «2013» — в 2-НДФЛ применяется для данных о выплатах уволившимся работникам компенсаций за неиспользованный отпуск. По сотрудникам, продолжающим работать, увидев в 2-НДФЛ «2013» за год, по кодам дохода очевидно, что работодатель начислил и выплатил денежную компенсацию за дни дополнительного отпуска, которые работник решил не отгуливать, заменив их денежной выплатой.

Прочие выплаты

По другим доходам также необходимо указывать, за что и на каком основании выплачивались денежные средства. Кодов очень много, поэтому правильнее проверять весь перечень, приведенный в приказе № ММВ-7-11/387. По некоторым видам выбрать необходимое значение несложно, например:

  • По дивидендам — код дохода «1010» в справке 2-НДФЛ нужен, если в отчетном году дивиденды перечислялись участникам компании.

  • Код дохода «2010» в справке 2-НДФЛ применяют для вознаграждений подрядчикам-физлицам по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений).

  • Код дохода «2720» в справке 2-НДФЛ говорит о стоимости подарков, врученных получателю.

Другие коды более объемные, с ними разобраться сложнее. Например:

  • Код дохода «2510» в справке 2-НДФЛ предприниматель или фирма указывают, если они:

    • оплатили за сотрудника стоимость каких-либо товаров (работ, услуг), включая расходы по коммунальным платежам, на учебу, питание, отдых;

    • оплатили приобретение личных имущественных прав.

  • Как рекомендуют указывать код дохода в 2-НДФЛ за аренду автомобиля:

    • если это только аренда самого авто, то значение применяемого кода «2400»;

    • если заключен договор аренды ТС с экипажем, то следует применять сразу два кода – «2400» за аренду автомобиля и «2010» за услуги водителя; указание только одного из значений ошибочно, и может вызвать претензии у налоговых органов.

Для выплат, отнести которые к другим категориям невозможно, используют код дохода в 2-НДФЛ «4800». К таким доходам, например, можно отнести оплату времени простоев, суточные сверх облагаемого лимита, а также все прочие, подобрать для которых иное значение не удается.

Зарплата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, на которые установлены лимиты. И под налог попадают только суммы, превышающие базу.

Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка равна 5000, то удержите НДФЛ с 1000 рублей. Для подарков код 2720 и одновременно с ним идет код вычета 503. 

Второй пример — материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию. Лимит также как и у подарков — 4000 рублей. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.

Работодатель может дать выплату при рождении ребенка. Лимит значительно больше — 50 000 рублей на двух родителей. Подоходный налог взимается только с превышения. Код дохода 2762 в 2-НДФЛ, а вычета — 504.

Доходы, не облагаемые налогом

Далеко не все доходы облагаются налогом. К таким относятся:

  • государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
  • пенсия;
  • выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
  • возмещение вреда здоровью;
  • оплаты довольствия и т.д.

2010 код дохода в справке 2 ндфл

Полный перечень смотрите в статье 217 НК РФ.

Все значения

Суммируя вышесказанное, далее приведена таблица с расшифровкой кодов доходов, которые могут иметь место в справках о доходах в 2017-м году.

Код Тип дохода
1010 Дивиденды
1011 Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением:
·          процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
·          процентов, получаемых по вкладам в банках;
·          доходов, получаемых при погашении векселя.
1110 Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.
1120 Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
1200 Иные страховые выплаты по договорам страхования
1201 Страховые выплаты по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок
1202 Доходы в виде превышения сумм страховых выплат над суммами страховых взносов, умноженных на среднегодовую ставку рефинансирования Банка России за каждый год, по договору добровольного страхования жизни, кроме договоров добровольного пенсионного страхования (подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ)
1203 Доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности), превышающие рыночную стоимость застрахованного имущества или стоимость его ремонта с учетом уплаченных страховых взносов (п. 4 ст. 213 НК РФ)
1211 Страховые взносы по договорам страхования, которые платят за физических лиц из своих средств:
·          работодатели;
·          организации (предприниматели), не являющиеся работодателями.
1212 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного страхования), при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов
1213 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ
1215 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения
1219 Суммы страховых взносов, в отношении которых плательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (при расторжении договора добровольного пенсионного страхования)
1220 Суммы страховых взносов, в отношении которых плательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения)
1240 Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и заключенным:
·          организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами;
·          гражданами с российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц.
1300 Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
1301 Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав
1400 Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)
1530 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1531 Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1532 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1533 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
1535 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1536 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам
1537 Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО
1538 Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа
1539 Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО
1540 Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организации
1541 Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО
1542 Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале, выплачиваемые при выходе участника из организации
1544 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1545 Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1546 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1547 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1548 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1549 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1550 Доходы, полученные при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
1551 Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
1552 Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
1553 Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
1554 Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
2000 Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц.

Кроме выплат по договорам гражданско-правового характера

2001 Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)
2002 Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)
2003 Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
2012 Отпускные
2201 Авторские вознаграждения за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
2202 Авторские вознаграждения за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
2203 Авторские вознаграждения за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
2204 Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
2205 Авторские вознаграждения за создание музыкальных произведений:
·          музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий);
·          симфонических, хоровых, камерных произведений;
·          произведений для духового оркестра;
·          оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок.
2206 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
2207 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства
2208 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок
2209 Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы
2210 Вознаграждение наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов
2300 Пособия по временной нетрудоспособности
2400 Доходы от:
·          предоставления в аренду или другое использование любых транспортных средств (в т. ч. морских, речных, воздушных судов и автомобилей) для перевозок;
·          штрафов и других санкций за простой (задержку) транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);
·          предоставления в аренду или другого использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной, беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети.
2510 Оплата организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения за физическое лицо
2520 Доход в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных работ, оказанных услуг в интересах физического лица
2530 Оплата труда в натуральной форме
2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей
2630 Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) по гражданско-правовым договорам у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
2640 Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
2641 Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов
2710 Материальная помощь (за исключением материальной помощи, указанной в кодах 2760, 2761 и 2762)
2720 Стоимость подарков
2730 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, которые проводятся на основании решений Правительства РФ, иных органов государственной власти (местного самоуправления)
2740 Стоимость выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
2750 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях. При условии, что указанные мероприятия проводятся не по решениям Правительства РФ и иных органов государственной власти (местного самоуправления) и не в целях рекламы товаров (работ и услуг)
2760 Материальная помощь, которую оказывают работодатели своим сотрудникам, а также бывшим своим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
2761 Материальная помощь, которую оказывают инвалидам общественные организации инвалидов
2762 Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка
2770 Возмещение (оплата) работодателями стоимости приобретенных медикаментов, назначенных лечащим врачом следующим лицам:
·          своим сотрудникам;
·          супругам сотрудников;
·          родителям и детям сотрудников;
·          бывшим своим сотрудникам (пенсионерам по возрасту);
·          инвалидам.
2780 Возмещение стоимости приобретенных налогоплательщиком (оплата за налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ
2790 Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных:
·          ветеранами Великой Отечественной войны;
·          инвалидами Великой Отечественной войны;
·          вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией;
·          вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто;
·          бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
2800 Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя
2900 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
3010 Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе
3020 Проценты по вкладам в банках
3022 Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков)

Проценты за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (с 1 января 2011 г.)

4800 Иные доходы (стипендии, компенсации за задержку зарплаты и др.)
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector